|
том финансового планирования. По нашему мнению, искусство, которым должен владеть каждый финансовый менеджер умение управлять деньгами. Деньги это основа жизнеспособности любого предприятия. Количество денежных средств, которое может потребоваться для осуществления деятельности хозяйствующего субъекта, в первую очередь, зависит от специфики производства (ресурсоемкости, длительности производственного и сбытового циклов и т.п.). Но в не меньшей степени оно зависит и от умения менеджера разумно ими распоряжаться. В рамках подготовки сводного бюджета бюджет движения денежных средств разрабатывается после того, как все оперативные бюджеты, в том числе бюджет прибылей и убытков, уже завершены. Бюджет движения денежных средств это финансовый документ, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени ожидаемые и фактические значения поступлений и выбытия денежных средств предприятия (в том числе по расчетным счетам и кассе) [53, С. 235]. В нем суммированы все потоки денежных средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования сводного бюджета. При подготовке бюджета движения денежных средств необходимо концентрироваться на времени фактических поступлений или платежей средств, а не на времени исполнения хозяйственных операций. В целом этот документ показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение предприятия для каждого планируемого периода. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что предприятие не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам. Вот почему необходимо тщательное планирование потока денежных средств. Создание системы бюджетирования движения денежных средств позволяет: обеспечить платежеспособность предприятия; проанализировать взаимосвязь полученного финансового результата (прибыли или убытка) и 113 |
94 Вопросы формирования инвестиционной программы и* соответственно, инвестиционного бюджета промышленного предприятия требуют особого изучения и отдельного рассмотрения, что не предусматривается в рамках написания данной работы. Гем не менее, необходимо отметить, что формирование бюджета инвестиций очень важно для составления финансового бюджета предприятия, поскольку содержащаяся в нем информация оказывает влияние на: => бюджет движения денежных средств, затрагивая вопросы поступления и расходования соответствующих инвестиционных ресурсов; => бюджет прибылей и убытков в части величины конечного финансового результата деятельности предприятия; => прогнозный баланс, изменяя сальдо на счетах основных средств, других долгосрочных активов и счетах источников финансирования инвестиционных проектов. Учитывая, что в ООО “Дельта” не планировалось осуществление масштабных инвестиционных вложений в развитие своей деятельности в марте 2002 г., бюджет инвестиций предприятия сформирован не был. 6. Планирование денежных потоков. Движение денежных средств один из наиболее важных аспектов всего операционного цикла любого хозяйствующего субъекта. Поток денежных средств является основным объектом финансового планирования. По нашему мнению, искусство, которым должен владеть каждый финансовый менеджер умение управлять деньгами. Деньги это основа жизнеспособности любого предприятия. Количество денежных средств, которое может потребоваться для осуществления деятельности хозяйствующего субъекта, в первую очередь, зависит от специфики производства (рееурсоемкости, длительности производственного и сбытового циклов и т.п.). Но в не меньшей степени оно зависит и от умения менеджера разумно ими распоряжаться. В рамках подготовки сводного бюджета бюджет движения денежных средств разрабатывается после того, как все оперативные бюджеты, в том числе бюджет прибылей и убытков, уже завершены. Бюджет движения денежных средств это финансовый документ, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени ожидаемые и фактические значения поступлений и выбытия денежных средств предприятия (в том числе по расчетным счетам и кассе) [93, С. 235]. В нем суммированы все потоки денежных средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования сводного бюджета. При подготовке бюджета движения денежных средств необходимо концентрироваться на времени фактических поступлений или платежей средств, а не на времени исполнения хозяйственных операций. В целом этот документ показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение предприятия для каждого планируемого периода. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что предприятие не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам. Вот почему необходимо тщательное планирование потока денежных средств. Создание системы бюджетирования движения денежных средств позволяем 1. Обеспечить платежеспособность предприятия. 2. Проанализировать взаимосвязь полученного финансового результата (прибыли или убытка) и изменения величины денежных средств предприятия. 3. Проводить эффективную политику в области привлечения заемных средств. 4. Осуществлять эффективное размещение свободных денежных средств, временно не участвующих в обороте. 5. Контролировать деятельность всех структурных подразделений. На наш взгляд, основная цель составления бюджета движения денежных средств определение моментов времени, в которые предприятие будет испытывать недостаток или избыток денежных средств, для того чтобы разумно избежать или смягчить кризисные явления и рационально использовать временно свободные средства. Регулярность разработки бюджета движения денежных средств позволяет руководству предприятия определить, какие факторы оказывают наибольшее воздействие на величину денежного потока и направить основные усилия на более точную оценку данных факторов. К сожалению, только 35,48% или 33 из 93 принимавших участие в опросе промышленных предприятий Республики Коми |