|
экономический отдел обязан формировать отчеты об исполнении сводного бюджета, определять и оценивать отклонения фактических показателей ог плановых и выявлять причины полученных отклонений. Предполагается также еженедельно составлять отчеты об исполнении бюджета движения денежных средств. 5. Контроль за исполнением сводною бюджета. В этом разделе Положения закреплены обязанности и права планово-экономического отдела, на который возложена функция бюджетного контроля, в части получения в случае необходимости дополнительной информации от всех служб и структурных подразделений по выполнению главного планового документа предприятия. Здесь же закреплена ответственность тех или иных отделов и цехов предприятия за исполнение отдельных показателей соответствующих бюджетов и разработанных нормативов деятельности предприятия. Результатом контроля за исполнением сводного бюджета является информация относительно действительного положения дел на предприятии. 6. Обучение специалистов, ответственных за составление бюджетов, и руководителей всех уровней управления основам планирования, организации контроля и анализа (при наличии проблемы недостаточной квалификации в данных областях). 7. Непосредственное введение в действие процесса бюджетирования и его автоматизация. Управление промышленным предприятием.требует высокой оперативности в связи с высокой изменчивостью ситуации на рынке. Традиционные бумажные носители информации при этом не позволяют обеспечить необходимую степень оперативности предоставляемых данных для формирования планов и служат барьером на пути внедрения новых технологий управления. В связи с этим весьма актуальной является задача автоматизации регистрации, обработки, хранения, анализа и предоставления информации, а также организации процесса бюджетирования на предприятии. По нашему мнению, преимущество автоматизации заключается не 131 |
115 план мероприятий по формированию сводного бюджета деятельности Общества с включением в него всех ответственных за его составление лиц. Далее соответствующие службы формируют закрепленные за ними бюджеты, согласовывают их с руководителем предприятия, проводят мероприятия по корректировке и сопоставимости всех бюджетных величин. На прохождение этих процедур отводится ноябрь месяц. В срок до 15 декабря необходимо завершить консолидацию всех операционных и финансовых бюджетов предприятия. 25 декабря последний срок утверждения годового сводного бюджета деятельности ООО “Дельта” на будущий год. Необходимо отметить, что годовой бюджет предприятия должен составляться с разбивкой по кварталам. Соответственно, в процессе текущего планирования следует учитывать и исходить из тех показателей, которые закреплены в квартальных сводных бюджетах. При этом важно отслеживать выполнение плановых показателей и при необходимости своевременно корректировать плановые данные. Применение так называемого “скользящего подхода” к разработке бюджетной документации если не гарантирует, то, по крайней мере, способствует тому, что разработка бюджета не станет одноразовым событием, а будет осуществляться непрерывно, войдя в практику управления хозяйствующим субъектом. Руководство предприятия будет постоянно планировать будущие операции, корректируя свои действия для достижения не сиюминутной выгоды, а намеченных перспективных результатов. При этом в качестве ориентира постоянно имеется сводный бюджет на предстоящие четыре квартала, а нс на оставшийся до истечения года срок, далее которого до принятия нового бюджета на новый календарный год неопределенность. 4. Анализ исполнения сводного бюджета. Ежемесячно до 8 числа плановоэкономический отдел обязан формировать отчеты об исполнении сводного бюджета, определять и оценивать отклонения фактических показателей от плановых и выявлять причины полученных отклонений. Предполагается также еженедельно составлять отчеты об исполнении бюджета движения денежных средств. 5. Контроль за исполнением сводного бюджета. В этом разделе Положения закреплены обязанности и права планово-экономического отдела, на который возложена функция бюджетного контроля, в части получения в случае 116 необходимости дополнительной информации от всех служб и структурных подразделений по выполнению главного планового документа предприятия. Здесь же закреплена ответственность тех или иных отделов и цехов Общества за исполнение отдельных показателей соответствующих бюджетов и разработанных нормативов деятельности ООО “Дельта”. Результатом контроля за исполнением сводного бюджета является информация относительно действительного положения дел на предприятии. 6. Обучение специалистов, ответственных за составление бюджетов, и руководителей всех уровней управления основам планирования, организации контроля и анализа (при наличии проблемы недостаточной квалификации в данных областях). 7. Непосредственное введение в действие процесса бюджетирования и его автоматизация. Управление промышленным предприятием требует высокой оперативности в связи с высокой изменчивостью ситуации на рынке. Традиционные бумажные носители информации при этом не позволяют обеспечить необходимую степень оперативности предоставляемых данных для формирования планов и служат барьером на пути внедрения новых технологий управления. В связи с этим весьма актуальной является задача автоматизации регистрации, обработки, хранения, анализа и предоставления информации, а также организации процесса бюджетирования на предприятии. По нашему мнению, преимущество автоматизации заключается не только в существенном упрощении расчетных процедур, но и в появлении возможности проведения имитационных плановых расчетов по схеме “что будет, если...” Такой анализ облегчает поиск наилучшего способа действий среди альтернативных вариантов. Перед окончательным согласованием бюджетов возможна оценка нескольких вариантов для выбора оптимального. Упрощается и процесс корректировки бюджета при существенном изменении условий деятельности, а также составления прогноза реально достижимых показателей в процессе контроля за исполнением бюджета. |