Проверяемый текст
Арсланбекова А.З., Методы совершенствования банковского надзора в Российской Федерации [http://juristmoscow.ru/bankovskie-spory/stat_bank-sp/2515/] // 2008
[стр. 331]

менеджмент (руководителей структурных подразделений кредитной организации), сотрудников подразделений внутреннего контроля, внутренних аудиторов, а также на различных этапах инспекционных проверок.
Весьма примечательным является также опыт зарубежных стран по совершенствованию системы банковского надзора.
Известно, что во м ногих развитых
с’фанах используется надзорная рейтинговая система, которая представляет собой стандартизированную оценку финансовых институтов кредитной организации.
Количественная оценка итогового рейтинга и рейтинга каждого компонента основывается на пятибалльной шкале.
Рейтинг
i является высшим показателем и свидетельствует об устойчивом положении, занимаемом коммерческим банком на рынке, и предполагает наименьшую степень опеки со стороны надзорных органов.
Рейтинг 5, являясь низшим, свидетельствует о том, что банк находится в критическом положении, имеет неадекватный уровень менеджмента и требует самого пристального внимания со стороны надзорных органов и немедленных корректирующих действий
[211].
Таким образом, надзорные рейтинговые системы выступают в качестве инструмента оценки текущ его финансового состояния коммерческого банка.
Тяжелое финансовое положение значительного числа
байков свидетельствует о серьезных проблемах в банковской системе РФ и требует вмешательства государства и разработки превентивных мер помощи проблемным банкам.
Такое положение вызвано ростом неплатежеспособности, рисковой кредитной политикой, проводимой банками, необоснованными расходами по сравнению с полученными доходами, ростом кредитной задолженности и др.

Таким образом, краткое исследование понятийного аппарата для цели формирования объективного мнения о роли и месте превентивного контроля в современной практике отечественного надзора, позволяет нам говорить о необходимости его скорейшего внедрения ка к на макро, 331
[стр. 1]

С переходом Российской Федерации на рыночную экономику банковская система России претерпела существенные изменения, т.е.
от многобанковской структуры перешла к двухуровневой системе с Центральным банком РФ (далее — ЦБ РФ) на верхнем уровне и всеми видами кредитных организаций на втором уровне.
Двухуровневая банковская система имеет как несомненные достоинства, так и определенные недостатки.
Положительными моментами является то, что ЦБ РФ обладает реальными возможностями координации и регулирования деятельности банков и кредитных организаций, может поддерживать с ними не только прямую, но и обратную связь.
Двухуровневая система предполагает многообразие банковских организаций, их функций, разнообразие осуществляемых ими операций.
Однако банковская система имеет и недостатки.
Так, укрупнение банковской системы затрудняет контроль за денежной массой.
Ошибки в политике ЦБ РФ при его огромной власти могут сказаться как на банковской системе, так и на экономике государства в целом.
В соответствии с действующим законодательством важнейшим субъектом, осуществляющим банковское регулирование, является ЦБ РФ.
Согласно ст.
3 Федерального закона от 10 июля 2002 г.
«О Центральном банке РФ (Банке России)» основными целями ЦБ РФ являются: — защита и обеспечение устойчивости рубля; — развитие и укрепление банковской системы РФ; — обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
В отличие от коммерческих банков получение прибыли не является целью ЦБ РФ.
Как уже было отмечено, во второй уровень банковской системы включены все виды кредитных организаций.
Кредитные организации могут быть образованы на основе любой формы собственности как хозяйственные общества для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности при наличии специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ.
Кредитные организации подразделяются на банки и небанковские кредитные организации.
Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: — привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; — размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; — открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; — осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц; — инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; — кассовое обслуживание физических и юридических лиц; — купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; — привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; — выдача банковских гарантий и т.д.
Небанковская кредитная организация вправе осуществлять лишь отдельные банковские операции.
Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются ЦБ РФ.
С образованием в РФ двухуровневой банковской системы, в которой наряду с ЦБ РФ действуют многочисленные самостоятельные кредитные организации, существенно повысилось регулирование их деятельности.
Кредитные организации независимо от их принадлежности к той или иной форме собственности, организационной структуры являются самостоятельными организациями, получающими прибыль от посредничества в движении денежных средств в экономике.
Коммерческие банки не подчиняются в административном порядке ЦБ РФ и выполняют все указания только в пределах норм, определенных законами о банках РФ.
Согласно ст.
56 Федерального закона «О Центральном банке РФ» Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ, в частности, установленных ими обязательных экономических нормативов.
Главные цели банковского регулирования и надзора — поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Банковский надзор наряду со своими непосредственными задачами, а точнее — в рамках решения этих задач, одновременно способствует решению конституционной — и ключевой для Банка России — задачи обеспечения стабильности денежной единицы, а отсюда и денежной системы.
Необходимость банковского надзора определяется особенностями деятельности коммерческих банков, которые работают главным образом на основе привлеченных средств, в том числе денежных средств населения.
Поэтому важно завоевать доверие населения к банковской деятельности и защитить средства вкладчиков.
Особого контроля требует ведение бухгалтерского учета для того, чтобы он отражал реальное финансовое состояние банков, так как банкротство банковской сферы может привести к социальным волнениям, подрыву доверия к кредитной системе.
В ряде случаев все банковское дело страны подвергается опасности системного риска, что требует строгого контроля за уязвимыми банками.
Банковское регулирование обычно предполагает формирование, применение и контроль за соблюдением специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности.
Банковский надзор за финансовым состоянием банков обеспечивает соблюдение этих правил и инструкций и оценивает финансовую устойчивость кредитных организаций.
Система банковского надзора любого государства включает в себя следующие элементы: — регистрацию и лицензирование; — дистанционный надзор; — инспектирование; — работу с проблемными банками; — ликвидационные процедуры.
На любой из этих стадий существуют возможности для ущемления интересов клиентов банков.
Процесс надзора начинается до того, как банк приступит к выполнению своих операций.
При выдаче лицензии на банковскую деятельность контрольный орган вправе поинтересоваться, откуда поступит первоначальный инвестируемый капитал.
Предпочтение отдается средствам, которые не являются заемными.
Проверяются компетентность и честность руководства.
Необходимо также на стадии лицензирования рассмотреть круг будущих операций и стратегию банка.
Процесс лицензирования иногда называют антиконкурентными правилами, ограничивающими доступ в сферу банковской деятельности.
Наряду с выдачей банковской лицензии данный элемент банковского надзора включает также регистрацию кредитной организации в качестве юридического лица при ее создании, регистрацию изменений в уставе кредитной организации, регистрацию изменений в территориальной структуре банка (создание и ликвидацию филиалов).
Банковский надзор может осуществляться без выхода в банк.
Такой надзор еще называют дистанционным, или документальным, надзором.
Наиболее распространенной формой этого надзора является получение и анализ банковской отчетности.
Центральный банк РФ с участием специалистов мирового рынка разработал и ввел финансовую отчетность, приближенную к мировым стандартам.
Она идет параллельно с той отчетностью, которую банки представляют по существующим правилам.
Анализ отчетности дает более полное представление об их деятельности.
Качественный надзор за деятельностью коммерческих банков и их филиалов возможен только при наличии достоверных отчетов, своевременно и в полном объеме представленных в ЦБ РФ.
Затруднения в организации полноценного надзора в значительной степени связаны с практикой банков по «приукрашиванию» своей деятельности, что ведет к искажениям в отчетности.
Серьезные нарекания вызывает качество представляемых отчетов.
Их анализ свидетельствует о нарушении коммерческими банками и их филиалами правил ведения учета и проведения операций по счетам.
Так, в отчетах коммерческих банков имеются нарушения в части неполного начисления износа на основные средства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Большинство банков нарушают требования о ежемесячном начислении процентов по выданным кредитам согласно положению, разработанному ЦБ РФ.
Имеются нарушения, когда фонды, созданные банками, используются не по целевому назначению.
Обо всех этих и других нарушениях, допущенных в деятельности кредитных организаций, сообщалось в рекламационных письмах ЦБ РФ по результатам сдачи годовых отчетов коммерческими банками.
Банковский надзор осуществляется также непосредственно в банке.
Наиболее распространенной формой такого надзора является проведение инспекционных проверок банков, которые осуществляются в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 25 августа 2003 г.
N 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями ЦБ РФ» и Инструкцией от 1 декабря 2003 г.
N 108-И «Об организации инспекционной деятельности ЦБ РФ (Банка России)».
Основной целью проведения ЦБ РФ проверок кредитных организаций (их филиалов) является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе: — оценка соблюдения законодательства РФ и нормативных актов ЦБ РФ; оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала); — определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов кредитной организации (ее филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации; — оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (ее филиала), финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации; — выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.
Проверки кредитных организаций (их филиалов), проводимые ЦБ РФ, не выполняют задач проверок, проводимых аудиторскими органами, и документальных ревизий (п.
1.3 Инструкции N 108-И).
Проверки кредитных организаций могут осуществляться: — без предварительного уведомления кредитной организации (ее филиала); — с предварительным уведомлением кредитной организации (ее филиала).
Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) ЦБ РФ в порядке, установленном советом директоров, или по поручению совета директоров аудиторскими организациями.
Уполномоченные представители (служащие) ЦБ РФ имеют право получать и проверять отчетность и другие документы кредитных организаций (их филиалов), при необходимости снимать копии с соответствующих документов для приобщения к материалам проверки.
Порядок проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), в том числе определение обязанностей кредитных организаций (их филиалов) по содействию в проведении проверок, определяется советом директоров.
При осуществлении функций банковского регулирования и банковского надзора ЦБ РФ не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала), за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.
При этом проверкой может быть охвачено только пять календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующих году проведения проверки.
Проведение ЦБ РФ повторной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала) за уже проверенный период разрешается по следующим основаниям: — если такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации; — в порядке контроля за деятельностью территориального учреждения ЦБ РФ, проводившего проверку.
Повторная проверка кредитной организации (ее филиала) в порядке указанного контроля проводится ЦБ РФ на основании мотивированного решения совета директоров; — по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.
Элементом банковского надзора является работа по выявлению проблемных банков в рамках системы раннего реагирования, которая позволит определять проблемные банки на ранней стадии, а не тогда, когда финансовые трудности приобретут необратимый характер и единственной мерой останется только отзыв лицензии у банка.
Проблемный банк — это банк, в деятельности которого содержится потенциальная или реальная угроза интересам его кредиторов.
О реальной угрозе могут говорить такие показатели, как наличие неоплаченных документов клиентов в связи с недостаточностью или отсутствием средств на корреспондентском счете кредитной организации, систематическое несоблюдение обязательных экономических нормативов и т.д.
Потенциальную угрозу представляют действия кредитной организации, направленные на принятие дополнительных рисков банком.
При выявлении проблемных банков надзорный орган должен определить уровень проблемности кредитной организации и применение к ней мер воздействия в зависимости от выявленной проблемы.
В практике развитых стран такая система воплотилась в механизме регулярной (как правило, по результатам отчетного периода) классификации банков по группам проблемности.
Цель такой классификации не только в статистическом обобщении, но и в выработке мер воздействия в зависимости от группы проблемности, в которой оказалась кредитная организация.
Федеральные законы от 25 февраля 1999 г.
«О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и от 8 июля 1999 г.
«О реструктуризации кредитных организаций» значительно укрепили нормативную базу работы с проблемными банками.
К таким кредитным организациям применяются специальные меры, имеющие целью предупредить банкротство или максимально уменьшить его негативные последствия для кредиторов и клиентов.
К указанным мерам относятся: требование по представлению плана финансового оздоровления и контроль за его выполнением при условии согласования территориальным учреждением ЦБ РФ, введение временной администрации.
Крайней мерой выступает отзыв лицензии.
Это, однако, не означает, что лицензию целесообразно отзывать после того, как все другие возможные меры не дали результата.
Напротив, опыт других стран, а теперь уже и наш собственный опыт вполне определенно свидетельствует о том, что в целом ряде случаев оперативный отзыв лицензии является наилучшим решением, в то время как попытки вытащить кредитную организацию из финансовой пропасти ведут лишь в лучшем случае к потере времени, а как правило, и к дополнительным материальным потерям для кредиторов, причем тем более значительным, чем менее защищенной является группа кредиторов.
Стратегическая цель банковского надзора заключается в своевременном реагировании на нарушения и негативные тенденции в деятельности кредитных организаций для нормализации, упрочения их финансового положения и поддержания стабильности и надежности как каждого из них, так и банковской системы в целом.
Важной составляющей банковского надзора выступает внутренний контроль.
Общее требование о наличии внутреннего контроля в кредитной организации определено в ст.
57 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)» и в ст.
10 Закона от 2 декабря 1990 г.
«О банках и банковской деятельности».
В последнее время ЦБ РФ уделяет большое внимание этому вопросу.
Отрадно, что в основу нормативно-правовых актов Банка России, регулирующих режим функционирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях, положен документ Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» (1998), который ЦБ РФ своим письмом от 10 июля 2001 г.
N 87-Т рекомендовал кредитным организациям использовать в их работе.
Остановимся на его положениях более подробно.
В структуре рассматриваемого документа Базельского комитета можно выделить несколько ключевых элементов: — определение понятия внутреннего контроля и его целей; — выявление недостатков внутреннего контроля, присущих проблемным банкам; — формулирование принципов организации эффективного внутреннего контроля в банках.
Документ Базельского комитета определяет внутренний контроль как процесс, осуществляемый советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней (п.
4).
Целями внутреннего контроля объявляются: — производственно-финансовая (достижение производственной и финансовой эффективности деятельности банка); — информационная (обеспечение надежности, полноты и своевременности финансовой и управленческой информации в деятельности банка); — комплаенс-цель (соблюдение действующего законодательства в деятельности банка).
Проанализировав имеющуюся практику в отношении проблемных банков, Базельский комитет сформулировал ряд типичных недостатков системы внутреннего контроля, которые не в последнюю очередь способствовали ухудшению финансово-экономического положения банка, ибо не содействовали своевременному и адекватному выявлению недостатков внутри самой банковской структуры.
К числу таких недостатков относятся: — отсутствие надлежащего управленческого контроля и системы отчетности, неумение сформировать высокую культуру контроля в банке; — недостаточно эффективное выявление и оценка риска, связанного с некоторыми видами операций банка; — отсутствие или слабость ключевых контрольных структур и видов деятельности — таких, как разделение обязанностей, санкционирование операций, проверки операционной деятельности; — неудовлетворительный обмен информацией между различными уровнями руководства в банке; — неадекватный или неэффективный аудит либо мониторинг устранения недостатков (п.
2).
Актуальной задачей банковского надзора является повышение его эффективности.
Банковский надзор не может быть эффективным без применения современных методов его организации.
Одним из таких методов является проводимый в территориальных учреждениях ЦБ РФ эксперимент по введению института кураторства.
Будучи широко распространенным в банковской практике зарубежных стран (особенно Западной Европы, и в частности Великобритании), данный инструмент контроля лишь начинает действовать в России.
Правовой основой его функционирования выступает письмо ЦБ РФ от 31 января 2003 г.
N 04-15-3/371 «Об эксперименте по внедрению в надзорную практику института кураторов кредитных организаций».
Суть кураторства состоит в том, что все вопросы, касающиеся деятельности одной кредитной организации (включая вопросы пруденциального надзора, инспектирования, валютного контроля, контроля за эмиссионной и инвестиционной деятельностью, контроля за операциями кредитных организаций на рынке ценных бумаг, контроля за формированием обязательных резервов, отдельные вопросы лицензирования, касающиеся расширения деятельности кредитной организации, вопросы, связанные со службами внутреннего контроля кредитных организаций), находятся в компетенции одной группы специалистов — группы кураторов кредитной организации.
При этом основной акцент при осуществлении надзорных функций сделан на контактный надзор.
Куратор кредитной организации — это служащий ЦБ РФ, в компетенцию которого входит осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении ЦБ РФ за одной или несколькими кредитными организациями.
Куратор назначается из числа служащих ЦБ РФ, имеющих опыт работы, знания и практические навыки в области лучшей международной практики банковского надзора, банковского менеджмента, в вопросах определения параметров рисков и процедур по их минимизации, обладающих безупречной деловой репутацией, умением организовать работу на порученном участке, навыками командной (коллективной) работы и достаточной коммуникабельностью.
В целях осуществления надзора за деятельностью курируемой кредитной организации куратор осуществляет ее контакты как непосредственно, так и, в соответствующих случаях, через служащих ЦБ РФ, входящих в состав возглавляемой им группы.
Такое взаимодействие осуществляется посредством консультаций, телефонных переговоров, участия в обсуждении на совещаниях, деловых встречах с сотрудниками кредитной организации, включая ее органы управления, линейный менеджмент (руководителей структурных подразделений кредитной организации), сотрудников подразделений внутреннего контроля, внутренних аудиторов, а также на различных этапах инспекционных проверок.
Весьма примечательным является также опыт зарубежных стран по совершенствованию системы банковского надзора.
Известно, что во многих развитых
странах используется надзорная рейтинговая система, которая представляет собой стандартизированную оценку финансовых институтов кредитной организации.
Количественная оценка итогового рейтинга и рейтинга каждого компонента основывается на пятибалльной шкале.
Рейтинг
1 является высшим показателем и свидетельствует об устойчивом положении, занимаемом коммерческим банком на рынке, и предполагает наименьшую степень опеки со стороны надзорных органов.
Рейтинг 5, являясь низшим, свидетельствует о том, что банк находится в критическом положении, имеет неадекватный уровень менеджмента и требует самого пристального внимания со стороны надзорных органов и немедленных корректирующих действий.

Таким образом, надзорные рейтинговые системы выступают в качестве инструмента оценки текущего финансового состояния коммерческого банка.
Тяжелое финансовое положение значительного числа
банков свидетельствует о серьезных проблемах в банковской системе РФ и требует вмешательства государства и разработки программы помощи проблемным банкам.
Такое положение вызвано ростом неплатежеспособности, рисковой кредитной политикой, проводимой банками, необоснованными расходами по сравнению с полученными доходами, ростом кредитной задолженности и др.

Создавшаяся ситуация требует разработки путей выхода из этого положения.
В этой связи банки должны предпринять следующие шаги.
1.
Отказаться от неоправданных рисков и расходов при отсутствии источников их финансирования.
2.
Обеспечить регулярное и своевременное представление отчетов о деятельности банков.
3.
Осуществлять систематический контроль за учетом операций, проведенных филиалами.
4.
Активизировать работу по увеличению уставного капитала.
5.
Изменить практику выплат дивидендов при отсутствии прибыли.
6.
Организовать работу по возврату кредитов посредством реализации заложенного имущества.
7.
Увеличить количество услуг, оказываемых клиентам банков, т.е.
разнообразить доходы банков.
8.
Обеспечить формирование резервных фондов в размерах, установленных уставами банков, в соответствии с законодательством и нормативными актами ЦБ РФ.
9.
Организовать работу по подготовке и подбору специалистов для банков и т.д.
В заключение хотелось бы отметить, что развитие банковского дела в современных условиях и необходимость совершенствования банковского надзора требуют разработки новых методов организации надзорной деятельности ЦБ РФ, так как от этого во многом зависит стабильность банковской системы РФ.

[Back]