|
Установленная классификация рисков в их связи с причинами, по нашему мнению, может быть представлена схемой рис. 3.7. Поскольку риски в большинстве случаев связаны с потерями для организации, на практике для их оценки используются различные методы. Среди них наиболее распространенными являются: статистические, экспертные и расчетно-аналитические (95, с. 102). По нашему мнению, наиболее приемлемыми являются расчетно-аналитические методы оценки рисков. Однако для их применения должны быть заготовлены методические разработки, чтобы ими мог воспользоваться менеджер любого ранга. Теоретические и экспериментальные исследования показали, что эффективное стратегическое управление организацией невозможно без: определения и локализации негативных тенденций развития по сферам управления сложной экономической системы; разработки состава показателей и методики их расчета для количественной оценки их возможных последствий; установления допустимых границ развития тенденций; ранжирования тенденций по степени их важности и возможных последствий; установления временных интервалов отслеживания тенденций. В современной литературе [15, 48, 69, 96, 104, 105, 112, 115, 118] рассмотрены многие аспекты анализа и оценки тенденций развития. Однако эта проблема в теории и практике рассматривается разрознено без конкретной привязки к решению глобальных стратегических задач организации достижение компромисса между получением максимума прибыли и решением социальных вопросов по критерию качества жизни. 140 |
Перечисленные причины проявляются через систему рисков, взаимосвязанных показателей и тенденций, приводящих к потерям, снижающих конкурентоспособность, эффективность работы предприятия и в конечном итоге его устойчивость. Установленная классификация рисков в их связи с причинами, по нашему мнению, может быть представлена схемой рис. приложения Б. 1 Данные показывают, что деятельность предприятия связана с многочисленными рисками в различных сферах его деятельности. Увязка их с причинами позволяет оценить их значимость и оперативно принять решения по их предупреждению или выработку мер по ликвидации последствий. Поскольку риски в большинстве случаев связаны с потерями для предприятия, на практике для их оценки используются различные методы. Среди них наиболее распространенными являются: статистические, экспертные и расчетноаналитические (157, с. 102). По нашему мнению наиболее приемлемыми являются расчетно-аналитические методы оценки рисков. Однако для их применения должны быть заготовлены методические разработки, чтобы ими мог воспользоваться менеджер любого ранга. Например, необходимо оценить коммерческий риск убытков предприятия, связанных с невыполнением партнером договорных обязательств по срокам и качеству поставки материалов. Методически расчет ущерба для предприятия от невыполнения партнером договорных обязательств диссертанта может быть определен на основе следующих исходных данных: 1. Структура плановой себестоимости товарной продукции по элементам затрат: материальные затраты (60%), износ и амортизация (20%0. Заработная плата (12%), начисления на заработную плату (4%), прочие затраты (4%). Итого, в том числе: 100 %. Постоянные затраты 42%. 2. Экономико-математические модели расчета убытков (У), предложенные диссертантом: У=Ус+Ук (2.6) где Ус ущерб за счет нарушения сроков поставки, руб.; У к потери из-за низкого качества продукции; 105 • Допустимого риска это область, в пределах которой величина вероятных потерь не превышает ожидаемой прибыли (R >n) и, следовательно, предпринимательская деятельность имеет экономическую целесообразность. • Критического риска это область возможных потерь, превышающих величину ожидаемой прибыли вплоть до величины выручки (R>B). Другими словами, здесь предприятие рискует не только не получать никакого дохода, но и может принести прямые убытки в размере всех произведенных затрат. • Катастрофического риска это область вероятных потерь, которые превосходят критический уровень и могут достигать величины возможного дохода, рассчитанного на основе планируемого их уровня рентабельности от собственного капитала предприятия (К>Д). Катастрофический риск способен привести предприятие или предпринимателя к краху и банкротству. • Для заполнения предложенных карт наблюдения рассчитывается также накопленная величина потерь от рисков. Одновременно устанавливаются зоны влияния на прибыль выигрышей (W) от рисков. При этом величина выигрышей на уровне прибыли (W >n) оказывает слабое влияние, на уровне выручки (W>B) сильное, на уровне собственного капитала (W>K) желаемое. Заполненные в карте непрерывного наблюдения величины потерь (R) и выигрышей (W) по форме (рис. Б 2) позволяет оперативно принимать решения по предупреждению потерь и поощрять работников, успешно реализовавших рискованный проект, На обратной стороне карты непрерывного наблюдения в хронологическом порядке записываются: риски, вызвавшие потери, суммы потерь и сведения о принятых мерах; риски, вызвавшие выигрыши для предприятия, и сведения о мерах поощрения. Сведения о принятых мерах в карте наблюдения подписываются руководителями по подчиненности. Теоретические и экспериментальные исследования показали, что эффективное стратегическое управление предприятием невозможно без: определения и локализации негативных тенденций развития по сферам управления предприятия; разработки состава показателей и методики их расчета для количественной оценки их возможных последствий; установления допустимых границ развития тенденций; 107 ранжирования тенденций по степени их важности и возможных последствий; установления временных интервалов отслеживания тенденций. В современной литературе [16, 58, 106, 165, 176, 179,188,190] рассмотрены многие аспекты анализа и оценки тенденций развития. Однако эта проблема в теории и практике рассматривается разрознено без конкретной привязки к решению глобальных стратегических задач предприятия достижение компромисса между получением максимума прибыли и решением социальных вопросов по критерию качества жизни. По мнению диссертанта, тенденции развития предприятия должны отслеживаться в режиме текущего времени с использованием разработанных методов экспресс-диагностики, которые позволяют не только своевременно установить негативную тенденцию, но и оценить количественно возможные последствия на основе системы взаимосвязанных частных и общих показателей и не дать причинить серьезного ущерба предприятию. В качестве индикатора изменений диссертантом предлагается денежный поток (Дп), который полнее чем прибыль характеризует финансовые возможности предприятия, в решении стратегических задач и рассчитывается по зависимости, предложенной диссертантом: Дп = (Чп+ИА+АДп) (AQc+ К+Пд), (2.7) где Чпчистая прибыль, в руб.; ИА износ и амортизация , в руб.; ДДп увеличение долгосрочной задолженности, в руб.; AQc прирост собственных оборотных средств, в руб.; К расходование средств на дополнительные капиталовложения, в руб.; Пд снижение долгосрочной задолженности (платежи по долгу), в руб. В свою очередь: Чп=В-Н-С-Пр-Нп-Пп (2.8) где В выручка, руб.; Н-НДС руб.; С себестоимость реализованной продукции, руб.; Пр расходы по уплате банковских процентов, сверх учтенных в себестоимости, руб.; 108 |