|
3.2. Описание экспериментальных расчетов и анализ их результатов На начальном этапе апробации методики управления трансакционными издержками, необходимо, прежде всего, определить фактическую себестоимость конечных объектов затрат. Покажем реализацию этой задачи на примере дочернего предприятия «ТНК-ВР» «ТНК-Нягань». В приложении 1 и 2 отражены идентифицированные БП и центры ответственности предприятия. В табл. 3.4, 3.5, 3.6 и 3.7 представлены фрагменты расчета себестоимости конечных объектов затрат согласно методических положений и сходных данных, приведенных в [98]. Учитывая существенные объемы работ по управлению затратами в ОАО «ТНК-Нягань» (46 ЦО, более 50 БП и свыше 5000 составляющих их действий), результаты апробации предложенной методики покажем только на отдельных ЦО, ЦЗ, БП, конечных центрах затрат и действиях. При этом отчетным периодом примем декабрь 2003 г., а плановым декабрь 2004 г. Таблица 3.4 Распределение затрат с центров ответственности на центры затрат Ц ентры ответственности источники Наименование категории затрат центра ответственности подлежащей распределению по центрам затрат Значение категории затрат, подлежащей распределению, руб. Наименование драйвера, соответственно которому распределяются затраты Центры затрат получатели Бди ница изме рения драй вера Значение драйвера Доля распределённой категории затрат, руб. Транспортный отдел Услуги спецтехники 9385363,18 Горюче смазочные материалы Талинское месторождение Литры 33260 3176493,36 Цех добычи нефти и газа № 1 6540 624602,12 Цех добычи нефти и газа № 2 9875 943111,00 Участок поддержания пластового давления № 1 7850 749713,56 Итого 608757000,00 ... ... ... 608757000,00 |
94 Эффективным направлением решения накопившихся проблем стало внедрение процессного подхода к управлению предприятием. Работы в данном направлении ведутся в ОАО «ТНК-Нягань» с 1998 г., что позволило создать объективные условия для внедрения предложенной во второй главе методики управления затратами нефтегазодобывающего предприятия. 3.2. Описание экспериментальных расчетов и анализ их результатов На начальном этапе апробации методики управления затратами были идентифицированы БП ОАО «ТНК-Нягань». Решение данной задачи осуществлялось и использованием инструментальных средств АКЛ8. Результаты моделирования отражены в табл. 3.4. На рис. 3.1. представлена модель основного бизнес-процесса «Добыча нефти и газа». На следующем этапе апробации, в соответствии с предложенным алгоритмом (рис. 2.1), были идентифицированы центры ответственности предприятия. Результаты реализации этапа представлены в приложении 1. Учитывая существенные объемы работ по управлению затратами в ОАО «ТНК-Нягань» (46 ЦО, более 50 БП и свыше 5000 составляющих их действий), результаты апробации предложенной методики покажем только на отдельных ЦО, ЦЗ, БП, конечных центрах затрат и действиях. При этом отчетным периодом примем декабрь 2003 г., а плановым декабрь 2004 г. В табл. 3.5 на примере транспортного отдела компании по категории затрат «Услуги спецтехники» показано распределение затрат с центра ответственности па центры затрат. Доля распределенной категории затрат определялась по формуле (2.1). Итоговые значения распределяемой суммы затрат в табл. 3.5 образуется путем отнесения соответствующих сумм со всех центров ответственности по всем категориям затрат. Наиболее типичные категории затрат, подлежащие распределению на данном этапе, и соответствующие им драйвера приведены в приложении 2. 99 Продолжение таблицы 3,4 Номер БП Наименование БГ1 Тип БП Владелец БП 530Б Инвестиционное планирование и мониторинг Обеспечивающий Руководитель группы инвестиционного планирования и мониторинга 550Б Обеспечить материалами объекты капстроительства Обеспечивающий Директор по материальнотехническому обеспечению Таблица 3.5 Распределение затрат с центров ответственности на центры затрат Центры ответственности источники Наименование категории затрат центра ответственности подлежащей распределению но центрам затрат Значение категории затрат, подлежащей распределению, руб. Наименование драйвера, соответственно которому распределяются затраты Центры затрат получатели Еди лица изме рения драй вера Значение драйвера Доля распределённой категории затрат, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 Транспортный отдел Услуги спецтехники 9385363,18 Горюче смазочные материалы Тали некое месторождение Литры 33260 3176493,36 Цех добычи нефти и газа № 1 6540 624602,12 Цех добычи нефти >1 газа № 2 9875 943111,00 Талинский участок поддержания пластового давления № 1 7850 749713,56 Талинский участок поддержания пластового давления № 2 8755 836145,50 Аппарат управления 240 22921,18 Ем-Егонскос месторождение 12570 1200496,74 Цех добычи нефти и газа № 4 4560 435502.40 102 Таблица 3.6 Определение стоимости действий ___________ ^___ Центры ответственности источники Наименование категории затрат центра ответственности подлежащей распределению по центрам затрат Значение категории затрат подлежащей распределению, руб. Наименование драйвера, соответственно которому распределяется категория затрат Действия персонала и оборудования Единицы измерения драйвера Значение драйвера Доля распределённой кате; ори и затрат приходящейся на действие, руб. Наименование 1-ой категории затрат (1= 1,1? ) Итого 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Цех добычи нефти и газа № 1 Заработная плата 80564,00 Трудозатраты Осуществлять текущую деятельность Минуты 2431 80564 Анализировать сводки за прошедший день 60 1988,42 Вносить результаты замеров в книгу учета замеров 40 1325,61 Сформировать заявку на замер по скважинам на основе анализа сводок 80 2651,22 Анализировать результаты замеров по скважине 120 3976,83 Сформировать заявку на повторный замер по скважине 40 1325,61 Известить ведущего технолога цеха добычи нефти и газа о необходимости дополнительных замеров 80 2651,22 |