3. Определить на основе анализа собранной информации тему и объекты проверки, используя критерии: • социально-экономическая значимость; • степень рисков; • оценка возможных результатов; • объем используемых государственных средств; • проведение предшествующих проверок. 4. Подготовить обоснование для включения данной темы в план работы Счетной палаты на очередной год. 5. Составить предварительную смету финансовых расходов (командировочные и транспортные расходы, оплата договоров привлекаемых специалистов) и трудовых затрат(человеко-дней). 6. Подготовить предложения по составу группы проверяю щ их, в том числе, с указанием, специалистов каких областей знаний требуется привлечь для осуществления проверки. 7. Включить тему проверки в план работы Счетной палаты на очередной год. 8. Оформить распоряжение Счетной палаты о проведении проверки. 9. Провести рабочее совещание группы проверяющ их, обсудить на нем вопросы организации проверки. Порядок предварительного изучения объектов проверки 10. Составить план предварительного изучения объектов проверки, включающий: » перечень изучаемых объектов; • конкретные вопросы для изучения деятельности каждого объекта проверки; • источники получения информации; • сроки изучения: • распределение членов группы проверяющих по конкретным вопросам и объектам изучения; • сроки представления членами группы материалов изучения и подготовки отчета о предварительном изучении объектов. 11. Подготовить и направить в проверяемые организации запросы о предоставлении необходимой информации. 12. Определить список основных заинтересованных лиц, с которыми необходимо контактировать, включающий: • потенциальных консультантов из числа независимых экспертов; • руководителей и специалистов министерств и ведомств; • членов и сотрудников аппарата соответствующ их парламентских комитетов и комиссий; • контактных лиц в региональных органах исполнительной власти; • руководителей и специалистов проверяемых организаций. 13. Оформить удостоверения на право проведения проверки. 14. Подготовить график командировок для изучения объектов проверки и оформить командировочные удостоверения. 15. Осуществить в соответствии с планом сбор и анализ необходимой информации по теме проверки и о деятельности проверяемых организаций, включающей: • законодательные и нормативные акты; • формы и направления использования государственных средств; • отчеты и планы работы; • организационную структуру и условия работы; 182 |
39 I. Планирование проверки Порядок выбора темы и объектов проверки 1. Провести предварительную работу по сбору информации для определения темы и объектов проверки в контролируемой сфере: изучить материалы соответствующих отчетов о расходовании бюджетных средств за последние годы; выяснить, проводились ли в предшествующий период проверки в данной сфере и объектах Счетной палатой или другими контролирующими органами, и каковы их результаты; подобрать и изучить имеющиеся публикации в средствах массовой информации; ознакомиться с материалами заседаний Правительства, коллегий федеральных органов, комитетов и комиссий палат Федерального Собрания; изучить соответствующие законодательные и нормативные акты; собрать информацию о результатах деятельности возможных объектов проверок, об имеющихся рисках и проблемах; провести встречи и беседы с руководителями и специалистами соответствующих министерств, ведомств и других организаций, а также с независимыми экспертами. 2. Создать папку (структуру файлов) рабочих документов для систематизации собираемой информации. 3. Определить на основе анализа собранной информации тему и объекты проверки, используя критерии: социально-экономическая значимость; степень рисков; оценка возможных результатов; объем используемых государственных средств; проведение предшествующих проверок. 4. Подготовить обоснование для включения данной темы в план работы Счетной палаты на очередной год. 5. Составить предварительную смету финансовых расходов (командировочные и транспортные расходы, оплата договоров привлекаемых специалистов) и трудовых затрат (человеко-дней). 6. Подготовить предложения по составу группы проверяющих, в том числе, с указанием, специалистов каких областей знаний требуется привлечь для осуществления проверки. 7. Включить тему проверки в план работы Счетной палаты на очередной год. 8. Оформить распоряжение Счетной палаты о проведении проверки. 9. Провести рабочее совещание группы проверяющих, обсудить на нем вопросы организации проверки. Порядок предварительного изучения объектов проверки 10. Составить план предварительного изучения объектов проверки, включающий: перечень изучаемых объектов; конкретные вопросы для изучения деятельности каждого объекта проверки; источники получения информации; сроки изучения; распределение членов группы проверяющих по конкретным вопросам и объектам изучения; сроки представления членами группы материалов изучения и подготовки отчета о предварительном изучении объектов. 11. Подготовить и направить в проверяемые организации запросы о предоставлении необходимой информаПриложение 4 Порядок действий в процессе организации и проведения аудита эффективности 40 ции. 12. Определить список основных заинтересованных лиц, с которыми необходимо контактировать, включающий: потенциальных консультантов из числа независимых экспертов; руководителей и специалистов министерств и ведомств; членов и сотрудников аппарата соответствующих парламентских комитетов и комиссий; контактных лиц в региональных органах исполнительной власти; руководителей и специалистов проверяемых организаций. 13. Оформить удостоверения на право проведения проверки. 14. Подготовить график командировок для изучения объектов проверки и оформить командировочные удостоверения. 15. Осуществить в соответствии с планом сбор и анализ необходимой информации по теме проверки и о деятельности проверяемых организаций, включающей: законодательные и нормативные акты; формы и направления использования государственных средств; отчеты и планы работы; организационную структуру и условия работы; результаты работы; основные риски; системы и механизмы контроля. 16. Выяснить мнение и получить консультации основных заинтересованных лиц по проблемам, связанным с предметом проверки. 17. Провести встречи с руководителями и специалистами проверяемых организаций, на которых: информировать их о теме и времени планируемой проверки; выяснить, что они считают ключевыми вопросами в деятельности организации; получить их мнение о существующих рисках и проблемах в решении стоящих перед ней задач; обсудить источники определения критериев и возможность их применения для оценки эффективности в рамках данной проверки. 18. Подготовить отчет о результатах изучения темы проверки и проверяемых организаций, включающий краткое описание и характеристику: проверяемой сферы, состояния ее законодательного и нормативного обеспечения; выполнения задач и осуществления основных направлений деятельности проверяемых организаций; достижения запланированных целей и результатов в проверяемой сфере и деятельности объектов проверки; существующих внешних и внутренних рисков; возможных целей и потенциальных вопросов проверки; предлагаемых критериев оценки эффективности и мнения руководства проверяемой организации в отношении их применения для целей проверки; подходов и методов, которые необходимо использовать при проведении проверки; возможных результатов проверки; список предлагаемых внешних консультантов. 19. Выяснить мнение руководства проверяемой организации в отношении критериев, выбранных для оценки эффективности использования государственных средств в целях данной проверки. Порядок подготовки к осуществлению проверки 20. Подготовить и утвердить программу проведения проверки, содержащую: цели проверки и проверяемый период; |