|
классификации баланса банка по статьям активов и пассивов, анализу их изменения в периоде и подсчета разрыва между активной и пассивной частью, который указывает на недостаточную или избыточную ликвидность банка. Особенностью составления такой таблицы является распределение статей баланса в соответствии со следующими принципами73: ^ активы группируются по степени их ликвидности в периоде (мгновенный срок погашения, фиксированный срок погашения, неопределенный срок погашения); ^ пассивы распределяются на собственные средства и привлеченные (по срокам погашения). Кроме того, активы и пассивы с фиксированными сроками погашения распределяются в зависимости от периода, оставшегося до даты их истечения. Из представленных данных видно, что Банк «А» в течение 6 месяцев 2001 года испытывает избыточную ликвидность. Начиная со второго полугодия ситуация в Банке меняется, пассивы «уходят» из Банка в большей сумме, чем идет процесс погашения активов. Поэтому банку необходимо изыскивать источники для обеспечения активных операций в суммах до 600 млн. руб. Учитывая, что остатки средств клиентов сложно нарастить за короткий промежуток времени, единственной возможностью сократить разрыв активов и пассивов является привлечение средств с фиксированными сроками погашения или выпуск собственных обязательств на рынке. Ежедневное составление таблиц разрыва позволяет менеджменту банка проводить анализ ликвидности на уровне транзакций и вырабатывать политику привлечения и размещения ресурсов на ближайшую перспективу. Данный метод управления ликвидностью позволяет банку на основе балансовых данных предвидеть возможные изменения состояния ликвидности банка, выраженные в суммах, и принимать меры по ее ликвидации в зависимости от длительности 71 Кулаков А. Е. Управление активами и пассивами банка. М.: БДЦ-пресс, 2004 г. 88 |
источниками: средствами на счетах клиентов (1083 млн. руб.) и ЛОРО счетах (310 млн. руб.). Сроки привлечения данных пассивов значительно короче сроков кредитования. В случае их массового оттока по разным причинам, и невозможности привлечения новых, как минимум в том же объеме и на тот же срок, возникнет угроза недостаточной ликвидности для банка. Кроме того, краткосрочные вложения Банка в межбанковские кредиты (300 млн. руб.) и ценные бумаги (10 млн. руб.) также покрываются средствами кредитных организаций на счетах ЛОРО, которые трудно назвать устойчивым пассивом. Тем не менее, не следует драматизировать ситуацию с ликвидностью Банка «А», поскольку, имея в составе источников кредитования более половины (2552 млн. руб.) практически бесплатных средств, Банк имеет высокий уровень процентной маржи, что положительно влияет на показатели его доходности. На основе матрицы источников и размещений денежных средств можно судить о текущем состоянии ликвидности банка и сбалансированности структуры активов и пассивов банка по степени их однородности. Он дает представление менеджерам банка о том, какие факторы влияют на состояние ликвидности, и где имеются «узкие» места в отношении поддержания ее на приемлемом уровне. Вместе с тем факторный анализ не может служить инструментом управления ликвидностью, как на ближайшую, так и долгосрочную перспективу, поскольку не учитывает степень ликвидности активов и пассивов. Поэтому есть необходимость дополнить факторный анализ составлением таблицы разрыва активов и пассивов. Её суть сводится к классификации баланса банка по статьям активов и пассивов, анализу их изменения в периоде и подсчета разрыва между активной и пассивной частью, который указывает на недостаточную или избыточную ликвидность банка. Особенностью составления такой таблицы является распределение статей баланса в соответствии со следующими принципами: 60 • активы группируются по степени их ликвидности в периоде (мгновенный срок погашения, фиксированный срок погашения, неопределенный срок погашения); • пассивы распределяются на собственные средства и привлеченные (по срокам погашения). Кроме того, активы и пассивы с фиксированными сроками погашения распределяются в зависимости от периода, оставшегося до даты их истечения. Исходя из имеющихся данных, таблицу разрыва активов и пассивов можно представить в следующем виде Приложение 5. Из представленных данных видно, что Банк «А» в течение 6 месяцев 2001 года испытывает избыточную ликвидность. Начиная со второго полугодия ситуация в Банке меняется, пассивы «уходят» из Банка в большей сумме, чем идет процесс погашения активов. Поэтому банку необходимо изыскивать источники для обеспечения активных операций в суммах до 600 млн. руб. Учитывая, что остатки средств клиентов сложно нарастить за короткий промежуток времени, единственной возможностью сократить разрыв активов и пассивов является привлечение средств с фиксированными сроками погашения или выпуск собственных обязательств на рынке. Ежедневное составление таблиц разрыва позволяет менеджменту банка проводить анализ ликвидности на уровне транзакций и вырабатывать политику привлечения и размещения ресурсов на ближайшую перспективу. Данный метод управления ликвидностью позволяет банку на основе балансовых данных предвидеть возможные изменения состояния ликвидности банка, выраженные в суммах, и принимать меры по ее ликвидации в зависимости от длительности надвигающихся трудностей. Для менеджеров банка данный метод полезен в части мониторинга за структурными сдвигами в балансе. Сложность применения данного метода состоит в субъективном подходе к классификации активов банка по степени их ликвидности. Представленная классификация в рассмотренном нами примере основана на отнесении активов 61 |