надвигающихся трудностей. Для менеджеров банка данный метод полезен в части мониторинга за структурными сдвигами в балансе. Сложность применения данного метода состоит в субъективном подходе к классификации активов банка по степени их ликвидности. Представленная классификация в рассмотренном нами примере основана на отнесении активов в те ли иные группы на основе требований для исчисления обязательных нормативов. Кроме того, недостатком метода является необходимость наличия высокого уровня автоматизации. Аналитические программы должны быть увязаны с программным обеспечением по составлению баланса, и работать в режиме реального времени («оп-Нпе»). Существенным недостатком является тот факт, что таблица разрывов активов и пассивов составляется на основе текущих данных. Иными словами допускается, что активы и пассивы будут погашены в установленные сроки, что не соответствует практике работы банков. Решение данного вопроса экономисты видят в заполнении Таблицы разрыва активов и пассивов с учетом аналитических данных по степени риска, что носит субъективный характер, к тому же риск — это категория, относящаяся к активным операциям банка. Что же касается пассивов банка, то сроки их погашения тем более трудно определить: можно лишь пользоваться сложившимися статистическими данными. Предложенный метод управления ликвидностью является тактическим приемом, но, по нашему мнению, не применим в условиях долгосрочного планирования. Он может быть использован при ситуационном аудите с тем, чтобы дать представление менеджерам банка о существующей проблеме и выработать экономические подходы к достижению сбалансированности активов и пассивов по срокам их погашения. В этом случае целесообразно дополнить выводы таблицы разрыва результатами анализа изменения срочности по классифицируемым статьям на основе метода экстраполяции. Довольно распространен в управлении ликвидностью метод фондового пула. Он основан на рассмотрении общей ликвидности в соотношении всех 89 |
• активы группируются по степени их ликвидности в периоде (мгновенный срок погашения, фиксированный срок погашения, неопределенный срок погашения); • пассивы распределяются на собственные средства и привлеченные (по срокам погашения). Кроме того, активы и пассивы с фиксированными сроками погашения распределяются в зависимости от периода, оставшегося до даты их истечения. Исходя из имеющихся данных, таблицу разрыва активов и пассивов можно представить в следующем виде Приложение 5. Из представленных данных видно, что Банк «А» в течение 6 месяцев 2001 года испытывает избыточную ликвидность. Начиная со второго полугодия ситуация в Банке меняется, пассивы «уходят» из Банка в большей сумме, чем идет процесс погашения активов. Поэтому банку необходимо изыскивать источники для обеспечения активных операций в суммах до 600 млн. руб. Учитывая, что остатки средств клиентов сложно нарастить за короткий промежуток времени, единственной возможностью сократить разрыв активов и пассивов является привлечение средств с фиксированными сроками погашения или выпуск собственных обязательств на рынке. Ежедневное составление таблиц разрыва позволяет менеджменту банка проводить анализ ликвидности на уровне транзакций и вырабатывать политику привлечения и размещения ресурсов на ближайшую перспективу. Данный метод управления ликвидностью позволяет банку на основе балансовых данных предвидеть возможные изменения состояния ликвидности банка, выраженные в суммах, и принимать меры по ее ликвидации в зависимости от длительности надвигающихся трудностей. Для менеджеров банка данный метод полезен в части мониторинга за структурными сдвигами в балансе. Сложность применения данного метода состоит в субъективном подходе к классификации активов банка по степени их ликвидности. Представленная классификация в рассмотренном нами примере основана на отнесении активов 61 в те ли иные группы на основе требовании для исчисления обязательных нормативов. Кроме того, недостатком метода является необходимость наличия высокого уровня автоматизации. Аналитические программы должны быть увязаны с программным обеспечением по составлению баланса, и работать в режиме реального времени («оп Нпе”). Существенным недостатком является тот факт, что таблица разрывов активов и пассивов составляется на основе текущих данных. Иными словами допускается, что активы и пассивы будут погашены в установленные сроки, что не соответствует практике работы банков. Решение данного вопроса экономисты видят в заполнении Таблицы разрыва активов и пассивов с учетом аналитических данных по степени риска, что носит субъективный характер, к тому же риск это категория, относящаяся к активным операциям банка. Что же касается пассивов банка, то сроки их погашения тем более трудно определить: можно лишь пользоваться сложившимися статистическими данными. Предложенный метод управления ликвидностью — является тактическим приемом, но, по нашему мнению, не применим в условиях долгосрочного планирования. Он может быть использован при ситуационном аудите с тем, чтобы дать представление менеджерам банка о существующей проблеме и выработать экономические подходы к достижению сбалансированности активов и пассивов по срокам их погашения. В этом случае целесообразно дополнить выводы таблицы разрыва результатами анализа изменения срочности по классифицируемым статьям на основе метода экстраполяции. Довольно распространен в управлении ликвидностью метод фондового пула. Он основан на рассмотрении общей ликвидности в соотношении всех имеющихся у банков активов и пассивов. Задача по управлению ликвидностью заключается в создании первичных и вторичных резервов активов банка. В состав первичных резервов входят наличные средства в кассе банка и на его 62 |