|
стоимостью (затратами), на основании наблюдаемых показателей освоенного объема возможно также прогнозирование и других характеристик проекта. Поясним разницу между традиционным методом и методом освоенного объема на примере. Допустим, бюджет проекта составляет 100 ден. ед. На выполнение работ ♦ до текущей даты планировалось израсходовать 25 единиц, а фактически было израсходовано 22 ед., т. е. BCWS = 25, a ACWP = 22. При этом согласно плану, на выполнение работ нужно было израсходовать 20 ед., т. е. BCWP = 20. В соответствии с традиционным подходом отклонение по затратам составляет 25—22=3 ед., т. е. наблюдается экономия. В соответствии с методом освоенного объема реальное отклонение по затратам составляет 20— 22=-2 ед., т. е. имеет место перерасход денежных средств. При этом отклонение от графика расхода денежных средств составляет 25—20=5 ед., что говорит об отставании реального хода выполнения проекта от запланированного на 20%. Прогнозирование затрат при формировании алгоритма взаимодействия участников инвестиционного проекта при его управлении стоимостью (затратами) подразумевает оценку конечной стоимости инвестиционного проекта на основании информации о затратах инвестиционного проекта на текущий момент времени. г Автор предлагает следующие варианты оценки конечной стоимости проекта (ЕАС) при формировании алгоритма взаимодействия участников инвестиционного проекта при управлении его стоимостью (затратами): Стоимость по завершении = Фактические затраты на текущую дату + Оставшаяся стоимость проекта, скорректированная с учетом индекса освоения затрат; Стоимость по завершении = Фактические затраты на текущую дату + Оценка оставшейся стоимости проекта (ЕТС); Стоимость по завершении = Фактические затраты на текущую дату + ш Новая смета на оставшуюся часть проекта. Индекс освоения инвестиционных затрат (CPI) при формировании алгоритма взаимодействия участников инвестиционного проекта при управлении его стоимостью (затратами) рассчитывается как отношение освоенного объема к фактическим затратам: 147 |
Рис. 14.4.3. Процесс сбора данных и создания отчетов Таблица 14.4.1 Стоимостные параметры работ проекта Показатель Формула или способ расчета Плановая стоимость выполненных работ (BCWP, освоенный объем). Плановая стоимость фактически выполненных работ или количество ресурса, запланированное на фактически выполненный объем работ к текущей дате BCWP = Плановая стоимость х х % использования ресурса Общие бюджетные затраты Полная стоимость работы, принятая в базовом плане Бюджетная стоимость (BCWS). Часть стоимости работы, которая должна быть освоена к текущей дате в соответствии с базовым планом (стоимость работы в расчете за период времени по плану) Общие бюджетные затраты х % по плану Фактические затраты (ACWP) Фактические затраты по работе на текущую дату Индекс освоения затрат = 1 затраты на текущую дату соответствуют плану > 1 на текущую дату затрачено меньше средств, чем предусмотрено < 1 на текущую дату средств затрачено больше, чем предусмотрено Освоенный объем / Фактические затраты Отклонение по затратам < 0 — перерасход средств на текущую дату > 0 недорасход средств на текущую дату Освоенный объем -Фактические затраты Относительное отклонение по затратам Показывает отношение отклонения по затратам к запланированным по бюджету затратам на текущую дату (BCWS) Оценка стоимости до завершения Базируется на текущих результатах Оценка (прогноз) стоимости по завершении — оценка полной стоимости работы, базирующаяся на текущих результатах Фактические затраты + Оценка стоимости до завершения Индекс выполнения плана — отношение освоенного объема к бюджетной стоимости работ по плану на текущую дату Освоенный объем / Бюджетная стоимость Расхождение по затратам < 0 — перерасход затрат Бюджетные затраты Оценка стоимости по завершении Процент перерасхода затрат, % Расхождение по затратам / Бюджетные затраты Основным достоинством методики освоенного объема является возможность «раннего обнаружения» (обнаружения на ранних стадиях реализации проекта) несоответствия фактических показателей проекта плановым, прогнозирования на их основе результатов выполнения проекта (сроков, затрат и т. д.) и принятия своевременных корректирующих воздействий, вплоть до прекращения проекта. Помимо оценки суммарных затрат на выполнение проекта, на основании наблюдаемых показателей освоенного объема возможно также прогнозирование и других характеристик проекта. Поясним разницу между традиционным методом и методом освоенного объема на примере. Допустим, бюджет проекта составляет 100 ден. ед. На выполнение работ до текущей даты планировалось израсходовать 25 единиц, а фактически было израсходовано 22 ед., т. е. BCWS = 25, а ACWP = 22. При этом, согласно плану, на выполнение работ нужно было израсходовать 20 ед., т. е. BCWP = 20. В соответствии с традиционным подходом отклонение по затратам составляет 25—22=3 ед., т. е. наблюдается экономия. В соответствии с методом освоенного объема реальное отклонение по затратам составляет 20—22—2 ед., т. е. имеет место перерасход денежных средств. При этом отклонение от графика расхода денежных средств составляет 25—20=5 ед., что говорит об отставании реального хода выполнения проекта от запланированного на 20%. Прогнозирование затрат подразумевает оценку конечной стоимости проекта на основании информации о затратах проекта на текущий момент времени. Существуют следующие варианты оценки конечной стоимости проекта (ЕАС), при которых используются как традиционный метод оценки, так и метод освоенного объема: » Стоимость по завершении = Фактические затраты на текущую дату + Оставшаяся стоимость проекта, скорректированная с учетом индекса освоения затрат; » Стоимость по завершении = Фактические затраты на текущую дату + Оценка оставшейся стоимости проекта (ETC); » Стоимость по завершении = Фактические затраты на текущую дату + Новая смета на оставшуюся часть проекта. Индекс освоения затрат (CPI) рассчитывается как отношение освоенного объема к фактическим затратам: Параллельно рассчитывается индекс выполнения расписания (SPI): С использованием этих показателей оценка затрат по завершении (прогнозировании затрат) рассчитывается следующим образом: 1.Традиционный метод ЕАС = ACWP + ETC. 2.Метод освоенного объема Пессимистическая оценка Оптимистическая оценка Также может использоваться показатель прогнозного отклонения стоимости проекта (variance at completion — VAC): |