|
Если у предприятий на L-e число месяца, следующего за истекшим кварталом, имеется задолженность по текущим налоговым платежам в бюджеты всех уровней, превышающая 1 месяц, включая авансовые платежи по налогам с налоговым периодом, превышающим один месяц, либо просроченная задолженность по денежным обязательствам со сроком образования, превышающая I месяц, либо задолженность по платежам, установленная графиком погашения долгов, право на реструктуризацию долгов приостанавливается. В случае, если в течение 90 дней со дня приостановления права на реструктуризацию долгов хозяйства ликвидируют задолженность по указанным платежам и пеням, начисленных за их неуплату, право на реструктуризацию долгов сохраняется. При невыполнении этого условия предприятия теряют право на реструктуризацию долгов с вытекающими отсюда всеми негативными последствиями для них. Поэтому для заключения соглашения о реструктуризации хозяйство должно проанализировать свою деятельность и сделать вывод о том, сможет ли оно выполнить требуемые условия. Основное внимание следует уделить изучению величины ежемесячной выручки за последний год, основных источников поступления денежных средств, возможностей увеличения денежных поступлении за счет привлечения дополнительных источников, ежемесячных сумм налоговых и иных отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, затрат на производство и реализацию продукции. Целесообразно составить схему финансовых потоков (Cash Flow) или движения денежных средств за последний год. Таблица 24 Анализ финансовых потоков ФГУППЗ «Кировский» Новоусманского 103 района Воронежской области в 2002 г. (тыс. руб.) Показатели Периоды времени январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь 1. Поступления 274 343 247 548 617 685 651 548 548 692 548 425 2. Платежи 243 356 260 493 651 706 651 466 630 692 445 484 3. Сальдо 28 -13 -13 55 -34 -21 0 82 82 0 103 -59 4. Наличие денежных средств 28 13 0 55 21 0 0 82 0 0 103 44 |
Финансовые возможности предприятия. Для заключения соглашения о реструктуризации хозяйство должно проанализировать свою деятельность и сделать вывод о том, сможет ли оно выполнить требуемые условия. Основное внимание следует уделить изучению величины ежемесячной выручки за последний год, основных источников поступления денежных средств, возможностей увеличения денежных поступлений за счет привлечения дополнительных источников, ежемесячных сумм налоговых и иных отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, затрат на производство и реализацию продукции. Целесообразно составить схему финансовых потоков (Cash Flow) или движения денежных средств за последний год. На примере СПК “Восход” Мичуринского района Тамбовской области постараемся продемонстрировать эту схему. Таблица 28 Анализ финансовых потоков СПК “Восход” Мичуринского района Тамбовской области в 1998 г. 102 (тыс. руб.) № Денежные средства на начало года 0 Наименование Периоды времени показателя янв арь февр аль март апр ель май И Ю Н Ь июль авг VCT сентябрь октябрь ноя брь дек абрь 1 Поступления 200 250 180 400 450 500 475 400 400 505 400 310 2 Платежи 180 260 190 360 475 515 475 340 460 505 325 353 3 Сальдо 20 -10 -10 40 -25 •15 0 60 -60 0 75 43 4 Наличие денежных средств 20 10 0 40 15 0 0 60 0 0 75 32 Необходимо заметить, что финансовые потоки, указанные в данной таблице, отражают фактическое поступление и фактические выплаты за 1998 г., причем выплаты осуществлялись не в полном объеме: практически совсем не осуществлялись платежи в бюджет и внебюджетные фонды, не в полном объеме выплачивалась заработная плата. Поэтому хозяйство, изучая свои возможности, должно в обязательном порядке проанализировать собственные финансовые потоки, то есть составляя подобную таблицу, оно должно сопоставлять величину поступлений с размером суммарных платежей, которые придется платить в случае заключения соглашений о реструктуризации. Анализ предц стоящих финансовых потоков лучше, на наш взгляд, проводить после состав |