|
В общей модели расчетов совокупной потребности предприятия в оборотных средствах (активах) следует учитывать затраты (оборот) на соответ119 ствующих стадиях (табл. 26). Таблица 26 Определение плановой потребности в оборотных активах Длительность финансового цикла Затраты (оборот) в день Потребность (3)=(1)х(2) 1 2 3 Цикл снабжения дней Материальные затраты -тыс.руб. Тыс.руб. Цикл производства дней Затраты на продукцию тыс.руб. Тыс.руб. Цикл сбыта дней Производственная себестоимость тыс.руб. Тыс.руб. Цикл расчетов дней Объем продажи в кредит-тыс.руб. Тыс.руб. Итого дней Итого тыс.руб. Тыс.руб. Затраты в день цикла нужно определять на основе плановой сметы затрат, но при необходимости не исключено использование фактических данных за базовый год. На втором этапе общую потребность предприятия в оборотных средствах обязательно следует распределить по статьям оборотных средств и по центрам ответственности. Распределение оборотных средств по центрам ответственности предполагает выделение в рамках предприятия служб, лиц, имеющих право распоряжаться приобретением или расходованием соответствующих активов. При этом целесообразно установить лимиты оборотных средств по системе "максимум-минимум" . Планирование собственных оборотных средств (СОС) включает в себя "настройку" на минимальную и максимальную потребность в них. Первая определена законодательством о несостоятельности (банкротстве) предприятий и должна быть не менее 10% от величины оборотных активов. Максимальная величина обусловлена принципом целесообразности. Разница между плановой потребностью предприятия в оборотных активах и приемлемой величи |
В общей модели расчета совокупной потребности предприятия в оборотных средствах (активах) следует учитывать затраты (оборот) на соответствующих стадиях (табл. 30). Затраты в день цикла нужно определять на основе плановой сметы затрат, но при необходимости не исключено использование фактических данных за базовый год. Таблица 30 122 Определение плановой потребности в оборотных активах Длительность Затраты (оборот) в лень П отребность финансового цикла (3) = (1) х (2) 1 2 3 Цикл снабжения дней Материальные аатрагы тыс. руб. тыс. руб. Цикл производства дней Затраты на продукцию тыс. руб. тыс. руб. Цикл сбыта дней Производствен, себестоимость *тыс. руб. тыс. руб. Цикл расчетов дней Объем продажи в кредкг • тыс. руб. тыс. pv6. Итого -дней Итого -тыс. руб. тыс. оуб. На втором этапе общую потребность предприятия в оборотных средствах обязательно следует распределить по статьям оборотных средств и по центрам ответственности. Распределение оборотных средств по центрам ответственности предполагает выделение в рамках предприятия служб, лиц, имеющих право распоряжаться приобретением или расходованием соответствующих активов. При этом целесообразно установить лимиты оборотных средств по системе “максимумминимум”. Службы, ответственные за приобретение активов, не должны без санкции финансовой службы предприятия превышать максимум лимита, а ответственные за использование активов наблюдают за тем, чтобы соответствующие запасы не снижались ниже установленного минимального лимита. Планирование собственных оборотных средств (СОС) включает в себя “настройку” на минимальную и максимальную потребность в них. Первая определена законодательством о несостоятельности (банкротстве) предприятий и должна быть не менее 10% от величины оборотных активов. Максимальная величина обусловлена принципом целесообразности. Разница между плановой потребностью предприятия в оборотных активах и приемлемой величиной собственных оборотных средств, как известно, показывает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. |