Проверяемый текст
Константинов Константин Константинович. Особенности функционирования и государственного регулирования оффшорного бизнеса на современном этапе развития международных экономических отношений (Диссертация 2002)
[стр. 23]

гории: полностью закрывающие информацию, частично закрывающие и полностью открывающие ее общественности.
В первом случае информация о директорах и владельцах не только не вносится в реестр, но и не предоставляется властям.
К таким юрисдикциям относятся Багамы10, Британские Виргинские
острова, Белиз и другие.
Об эффективности практики закрытия информации свидетельствует тот факт, что, например, 32 тысячи новых компаний было зарегистрировано на Британских Виргинских островах в 1995 году.
Во втором случае, как это имеет место например в Панаме, информация о владельцах компаний не приводится, а данные о директорах являются открытыми.
В третьем случае приводится относительно полная информация о компании.
Так, например, в случае Кипра о владельцах и директорах приводятся такие данные как имя, гражданство, номер паспорта, дата рождения, место постоянного
жительства11.
Оффшорные юрисдикции гарантируют режим обеспечения конфиденциальности информации о реальных владельцах и деятельности компании и налагают жесткие санкции в случае утечки информации Легитимным основанием для раскрытия информации является запрос судебных органов, а оффшорные компании могут не публиковать в местной печати финансовые отчеты о своей деятельности.
Закрытие информации законодательно обеспечивается не обязательностью раскрытия данных о реальных собственниках, регистрацией и управлением компанией номинальными акционерами и директорами из числа граждан юрисдикции и местных фирм.
Конфиденциальность также обеспечивается выпуском акций на предъявителя и
требованиями к отчетности.
В большинстве стран ведение отчетности преследует две цели: вопервых, информирование владельцев, кредиторов и деловых партнеров компании о финансовом и денежном положении компаний; во-вторых, она
Начиная с 2001 гола Багамы изменили законодательство согласно требованиям Организации Экономического Сотрудничества и Развития (Organization for Economic Cooperation and Development).
В настоящий момент Багамы полностью отменили акции на предъявителя и сделали реестр акционеров и директоров открытым.10
11 Tax Havens Offshore Companies General Information Laveco Ltd.
Budapest.
2000.
P.
9.

23
[стр. 30]

информации оффшорные юрисдикции можно подразделить, по нашему мнению, на три категории: полностью закрывающие информацию, частично закрывающие и полностью открывающие ее общественности.
В первом случае информация о директорах и владельцах не только не вносится в реестр, но и не предоставляется властям.
К таким юрисдикциям относятся Багамы1, Британские Виргинские
отстрова, Белиз и другие.
Об эффективности практики закрытия информации свидетельствует тот факт, что например 32 тысячи новых компаний было зарегистрировано на Британских Виргинских островах в 1995 году.
Во втором случае, как это имеет место например в Панаме, информация о владельцах компаний не приводится, а данные о директорах являются открытыми.
В третьем случае приводится относительно полная информация о компании.
Так, например, в случае Кипра о владельцах и директорах приводятся такие данные как имя, гражданство, номер паспорта, дата рождения, место постоянного
жительства2.
Оффшорные юрисдикции гарантируют режим обеспечения конфиденциальности информации о реальных владельцах и деятельности компании и налагают жесткие санкции в случае утечки информации.
Легитимным основанием для раскрытия информации является запрос судебных органов, а оффшорные компании могут не публиковать в местной печати финансовые отчеты о своей деятельности.
Закрытие информации законодательно обеспечивается не обязательностью раскрытия данных о реальных собственниках, регистрацией и управлением компанией номинальными акционерами и директорами из числа граждан юрисдикции и местных фирм.
Конфиденциальность также обеспечивается выпуском акций на предъявителя и требованиями к отчетности.
В большинстве стран ведение отчетности преследует две цели: во-первых, информирование владельцев, кредиторов и деловых партнеров компании о финансовом и денежном положении компаний; во-вторых, она
должна удовлетворять требованиям различных государственных органов (налоговых, таможенных и других).
Исходя из этих целей оффшорные компании по характеру могут быть разделены на две категории.
К первой категории относятся компании, не представляющие отчетность властям.
Такое положение имеет место в юрисдикциях, где ежегодные налоги и сборы являются фиксированными (Багамы, Белиз, Британские Виргинские острова и т.д) и власти юрисдикций не заинтересованы в информации о размерах годового оборота и прибыли, так как взимаемые налоги и сборы фиксированы.
Однако и в этих юрисдикциях компании могут вести ’ Начинай с 2001 гида Багамы изменили законодательство согласно требованиям Организации Экономическою Онрудничсства и Развития (Ogranizaiion for Economic Cooperation and Development).
В настоящий момент Багамы полностью отменили акции на предъявителя и сделали реестр акционеров и директоров открытым.
:
Tax Havens Offshore Companies.
General Information.
Laveco Ltd.
Budapest 2000.
p.
9
30

[стр.,144]

n * предоставления информации оффшорные юрисдикции можно подразделить на три категории: полностью закрывающие информацию, частично закрывающие и полностью открывающие ее общественности.
Юрисдикции гарантируют режим обеспечения конфиденциальности информации о реальных владельцах и деятельности компании
налагают жесткие санкции в случая ее утечки.
Закрытие информации законодательно обеспечивается необязательностью раскрытия данных о реальных собственниках, регистрацией и управлением компанией номинальными акционерами и директорами из числа граждан юрисдикции и местных фирм.
Конфиденциальность также обеспечивается выпуском акций на предъявителя и
содержанием требований к отчетности.
Их можно подразделить на две категории.
К первой относятся отсутствие требований к предоставлению отчетности, ко второй — обязательное ее представление.
9.
Наличие вышеуказанных льгот не следует переоценивать.
Контроль за текущими операциями осуществляют аудиторские компании соответствующей оффшорной юрисдикции.
Ежегодная аудиторская ревизия деятельности осуществляется местными и иностранными аудиторскими фирмами и данные ревизии представляются вместе с годовым отчетом или на момент созыва годового собрания акционеров.
Наличие льгот не означает, что нерезиденты вообще не платят никаких налогов или платят минимальные или символические налоги.
Налогообложение в этих юрисдикциях реализуется в форме сборов, которые, во-первых, значительно ниже, чем в стране регистрации или происхождения капитала и, во-вторых, прямо не зависят от размеров оборота, прибыли и доходов нерезидента.
Однако, во многих странах величина годового сбора зависит от величины активов.
10.
Оффшорный бизнес является одним из наиболее сложных, но и прибыльных видов внешнеэкономической деятельности.
При наличии эффективного регулирования и строгом соблюдении норм оффшорного режима власти оффшорных центров могут рассчитывать на значительные доходы от привлечения оффшорных компаний.
Нс менее весомые, чем местная администрация оффшорных центров, побудительные мотивы имеют и зарубежные предприниматели, переводящие свои операции в оффшорный режим.
Это, прежде всего возможность снизить и даже почти свести к нулю налоги с прибыли, дохода, оборота, дивидендов, роялти и т.д.
11.
В функционирующем оффшорном бизнесе применяются те же организационноправовые формы, что и в оншорном, за исключением секретарских фирм.
Основными организационно-правовыми формами оффшорного бизнеса являются ограниченное партнерство, компания с ограниченной ответственностью и оффшорный траст.
Основными требованиями государственного регулирования, предъявляемыми к ним, является наличие 144

[Back]