|
Широкое распространение в оффшорном бизнесе получил траст по защите активов, в основном активов американского происхождения. Рассмотрим механизм его функционирования на примере траста, учрежденного гражданами США. Траст по защите активов (Asset protection trust APT) отличается от традиционного траста. Он представляет собой специализированный инструмент для зашиты активов, владельцев нестабильных бизнесов и лиц свободных профессий (врачей и адвокатов). Рост сутяжничества в американском обществе привел к тому, что страхование ответственности стало разорительным для врачей и адвокатов в результате роста числа судебных решений о возмещении ими нанесенного ущерба и обострением проблем наследования. Законодательство о трастах США является одним из наиболее полных и совершенных в мире. Однако его наличие не исключает затруднений в деятельности трастов. Во-первых, лица, управляющие трастом на правах доверительной собственности (доверительные собственники), являясь гражданами или резидентами США, могут быть подвергнуты прямому давлению со стороны американских судов и могут быть вызваны в суд для дачи показаний об активах траста. Во-вторых, американский траст по искам кредиторов легче ликвидировать, чем траст в оффшорной юрисдикции. В-третьих, очень трудно сохранять конфиденциальность деятельности американского траста в США. В-четвертых, предъявление исков оффшорному трасту связано со значительными трудностями и задержками, что затрудняет предъявление им претензий со стороны кредиторов. Оффшорные трасты, как правило, не учреждаются с целью снижения налоговой нагрузки. На практике все требования Налогового управления США четко соблюдаются и все доходы бенефициаров (известных и безымянных) декларируются в налоговых декларациях. Такое тщательное соблюдение правил объясняется нежеланием бенефициаров создавать трудности в отношениях с Налоговым управлением США, что могло бы поставить под вопрос законность размещения средств в трасте. Представляемая отчетность 38 |
I'UU.lftUCKAfl ГОСУ 2АРСТЗКИ К БИБЛИОТЕКА справедливости предусматривал отделение создателя траста, именуемого учредителем, от недвижимой или личной собственности. Обычно это делалось в интересах будущих наследников или с целью обеспечения будущего распоряжения доверенным имуществом в соответствии с первоначальными предложениями учредителя траста. Сразу после того как учредитель определил собственность, подлежащую передаче в гипотетический траст, он должен решить вопрос о лицах, распоряжающихся имуществом на правах доверительной собственности. Эти лица должны иметь полную автономию в независимом управлении и контроле переданной в траст собственности в интересах известных или неизвестных бенефициаров. В том случае, если полная автономия траста не гарантируется, траст не считается учрежденным. В этом случае учредитель юридически остается владельцем активов траста. Наличие автономии полностью исключает прямой контроль учредителя над активами, переданными в траст, и поэтому доверительные собственники должны пользоваться большим доверием. Одновременно с разработкой Акта об учреждении траста учредитель направляет доверительным собственникам пожелания, в которые предлагает им независимо реализовать свои функции. В последние годы в качестве дополнительного инструмента защиты от неправомерных действий доверительных собственников используется защитник траста, функции которого выполняет адвокат или бухгалтер, известный учредителю. Защитник имеет те же права, что и доверительные собственники по распоряжению банковским счетом траста. В качестве защитника не может выступать учредитель или кто-либо тесно связанный с трастом, так как в этом случае независимость доверительных собственников была бы ограничена. Широкое распространение в оффшорном бизнесе получил траст по защите активов, в основном активов американского происхождения. Рассмотрим механизм его функционирования на примере траста, учрежденного гражданами США. Траст по защите активов (Asset protection trust APT) отличается от традиционного траста. Он представляет собой специализированный инструмент для защиты активов, владельцев нестабильных бизнесов и лиц свободных профессий (врачей и адвокатов). Рост сутяжничества в американском обществе привел к тому, что страхование ответственности стало разорительным для врачей и адвокатов в результате роста числа судебных решений о возмещении ими нанесенного ущерба и обострением проблем наследования. Законодательство о трастах США является одним из наиболее полных и совершенных в мире. Однако его наличие не исключает затруднений в деятельности трастов. Во-первых, лица, управляющие трастом на правах доверительной собственности (доверительные собственники), являясь гражданами или резидентами США, могут быть подвергнуты 4! ф * прямому давлению со стороны американских судов и могут быть вызваны в суд для дачи показаний об активах траста. Во-вторых, американский траст по искам кредиторов легче ликвидировать, чем траст в оффшорной юрисдикции. В-третьих, очень трудно сохранять конфиденциальность деятельности американского траста в США. В-четвертых, предъявление исков оффшорному трасту связано со значительными трудностями и задержками, что затрудняет предъявление им претензий со стороны кредиторов. Оффшорные трасты, как правило, не учреждаются с целью снижения налоговой нагрузки. На практике все требования Налогового управления США четко соблюдаются и все доходы бенефициаров (известных и безымянных) декларируются в налоговых декларациях. Такое тщательное соблюдение правил объясняется нежеланием бенефициаров создавать трудности в отношениях с Налоговым управлением США, что могло бы поставить под вопрос законность размещения средств в трасте. Представляемая отчетность строго конфиденциальна и Налоговое управление, и Министерство финансов не разглашают полученную информацию. Таким образом, помещение средств в оффшорный траст по защите активов является абсолютно легальным методом использования оффшорных юрисдикций, признаваемых оншорными странами, в данном случае США. К преимуществам иностранного траста можно отнести наличие защиты от необоснованных исков, обеспечение высокой степени конфиденциальности деятельности, большими трудностями выполнения решений американского суда, возможность для неризидентов США выполнять функции доверительного собственника, выполнение функции доверительного собственника юридическим лицом, обладающим специфическими знаниями и контролем над активами траста и инвестициями. Оффшорный траст имеет возможность создавать собственные иностранные инвестиционные корпорации, которые не обязаны декларировать конечных бенефициарных собственников. Траст является идеальным механизмом для оффшорных инвестиций. Подобные инвестиции обеспечивают дополнительную безопасность вследствие того, что активы размещены за пределами США. Договор о трасте может содержать статью, укрывающую от правосудия американского гражданина или резидента, выполняющего функции защитника траста или доверительного собственника. По нашему мнению, можно сформулировать следующие причины высокой эффективности оффшорного траста по защите активов: (на примере траста, учрежденного гражданами США): • траст должен быть зарегистрирован не американской фирмой, не подсудной американскому суду, что обеспечивает невозможность секвестирования 42 |