|
строго конфиденциальна и Налоговое управление, и Министерство финансов не разглашают полученную информацию. Таким образом, помещение средств в оффшорный траст по защите активов является абсолютно легальным методом использования оффшорных юрисдикции, признаваемых оншорными странами, в данном случае США. К преимуществам иностранного траста можно отнести наличие зашиты от необоснованных исков, обеспечение высокой степени конфиденциальности деятельности, большими трудностями выполнения решений американского суда, возможность для нерезидентов США выполнять функции доверительного собственника, выполнение функции доверительного собственника юридическим лицом, обладающим специфическими знаниями и контролем над активами траста и инвестициями. Оффшорный траст имеет возможность создавать собственные иностранные инвестиционные корпорации, которые не обязаны декларировать конечных бенефициарных собственников. Траст является идеальным механизмом для оффшорных инвестиций. Подобные инвестиции обеспечивают дополнительную безопасность вследствие того, что активы размещены за пределами США. Договор о трасте может содержать статью, укрывающую от правосудия американского гражданина или резидента, выполняющего функции защитника траста или доверительного собственника. По нашему мнению, можно сформулировать следующие причины высокой эффективности оффшорного траста по защите активов: (на примере траста, учрежденного гражданами США): • траст должен быть зарегистрирован не американской фирмой, не подсудной американскому суду, что обеспечивает невозможность секвестирования конфиденциальных документов. В этом случае необходимо иметь в виду, что хотя иностранные (не американские) юристы имеют привилегию на сохранение адвокатской тайны, многие из них имеют контакты с американскими фирмами-консультантами по учреждению трастов и пользуются услугами американских агентов; 39 |
ф * прямому давлению со стороны американских судов и могут быть вызваны в суд для дачи показаний об активах траста. Во-вторых, американский траст по искам кредиторов легче ликвидировать, чем траст в оффшорной юрисдикции. В-третьих, очень трудно сохранять конфиденциальность деятельности американского траста в США. В-четвертых, предъявление исков оффшорному трасту связано со значительными трудностями и задержками, что затрудняет предъявление им претензий со стороны кредиторов. Оффшорные трасты, как правило, не учреждаются с целью снижения налоговой нагрузки. На практике все требования Налогового управления США четко соблюдаются и все доходы бенефициаров (известных и безымянных) декларируются в налоговых декларациях. Такое тщательное соблюдение правил объясняется нежеланием бенефициаров создавать трудности в отношениях с Налоговым управлением США, что могло бы поставить под вопрос законность размещения средств в трасте. Представляемая отчетность строго конфиденциальна и Налоговое управление, и Министерство финансов не разглашают полученную информацию. Таким образом, помещение средств в оффшорный траст по защите активов является абсолютно легальным методом использования оффшорных юрисдикций, признаваемых оншорными странами, в данном случае США. К преимуществам иностранного траста можно отнести наличие защиты от необоснованных исков, обеспечение высокой степени конфиденциальности деятельности, большими трудностями выполнения решений американского суда, возможность для неризидентов США выполнять функции доверительного собственника, выполнение функции доверительного собственника юридическим лицом, обладающим специфическими знаниями и контролем над активами траста и инвестициями. Оффшорный траст имеет возможность создавать собственные иностранные инвестиционные корпорации, которые не обязаны декларировать конечных бенефициарных собственников. Траст является идеальным механизмом для оффшорных инвестиций. Подобные инвестиции обеспечивают дополнительную безопасность вследствие того, что активы размещены за пределами США. Договор о трасте может содержать статью, укрывающую от правосудия американского гражданина или резидента, выполняющего функции защитника траста или доверительного собственника. По нашему мнению, можно сформулировать следующие причины высокой эффективности оффшорного траста по защите активов: (на примере траста, учрежденного гражданами США): • траст должен быть зарегистрирован не американской фирмой, не подсудной американскому суду, что обеспечивает невозможность секвестирования 42 * ♦ « конфиденциальных документов. В этом случае необходимо иметь в виду, что хотя иностранные (не американские) юристы имеют привилегию на сохранение адвокатской тайны, многие из них имеют контакты с американскими фирмамиконсультантами по учреждению трастов и пользуются услугами американских агентов; • доверительные собственники должны быть нерезидентами США, чтобы избежать прямого давления со стороны американских кредиторов и судов США. Иностранные доверительные собственники должны быть только юридическими лицами, обладающими полной информацией об активах и инвестициях траста и иметь полный и независимый контроль над ними; • защитником траста должен быть юрист, имеющий привилегию на сохранение профессиональной тайны; • рекомендуется в целях обеспечения свободы при принятии решений оффшорный траст должен быть дискреционным; • соглашение о трасте должно содержать статьи, обеспечивающие невозможность косвенного давления на учредителя, защитника и доверительных собственников со стороны американского суда путем предъявления им обвинения в неуважении к суду; • траст должен осуществлять все расчеты в банках за пределами американской территории, предпочтительно в юрисдикциях с высоким уровнем банковской конфиденциальности и не обязательно в юрисдикции, где дислоцирован траст; • передача активов в траст должна быть реальной и учредитель не должен их контролировать; • для обеспечения максимальной степени конфиденциальности используется компания с ограниченной ответственностью для управления американскими активами. В таких штатах как Делавер для учреждений такой компании необходимо получить только свидетельство о регистрации (Certificate of formation) и не требуется раскрывать какие-либо детали о характере собственности. Единственным органом, владеющим информацией о владельцах активов и лицах, их контролирующих, владеющими или осуществляющими контроль траста, является Налоговое управление США. Основанием для учреждения компании с ограниченной ответственностью, а не корпорации является тот факт, что Служба внутренних доходов рассматривает компании с ограниченной ответственностью для целей налогообложения как партнерства и поэтому не требует представления 43 |