ванный с финансовыми властями устав и специальное разрешение соответствующего официального органа (Контролера финансовых учреждений). При создании такой корпорации требуется внести определенный акционерный капитал, однако размер его существенно меньше минимального оплаченного капитала коммерческого банка. Аналогичные функции могут осуществляться на базе кредитных и финансовых компаний, зарегистрированных в Нидерландах. Они, как правило, не могут принимать депозиты. Однако в Нидерландах существуют финансовые учреждения, которые имеют право принимать депозиты и могут полностью принадлежать иностранным инвесторам. Важным обстоятельством является то, что рассмотренные кредитные учреждения пользуются льготами, которые определены налоговыми соглашениями об устранении двойного налогообложения. В частности, в соответствии с соглашениями этих стран с Россией налог «у источника» на перевод банковского процента равен нулю, как для Нидерландов, так и для США. Соответственно, данные кредитные учреждения могут использоваться для весьма эффективных схем финансирования деловых проектов в России. Оффшорную банковскую деятельность легче начать с получения ограниченной банковской лицензии. В некоторых случаях оффшорный банк, начав свою деятельность с ограниченных операций, в дальнейшем может расширить спектр услуг на основе более широкой лицензии. При этом речь идет о создании типичного банковского предприятия с правом принятия депозитов и открытия корреспондентских счетов. Таким образом, у инвестора есть три варианта решения: создать кредитное учреждение; зарегистрировать оффшорный банк с ограниченной лицензией; зарегистрировать оффшорный банк с полной лицензией. Что же такое оффшорный банк? Это понятие объединяет весьма различные, с организационной точки зрения, оффшорные банковские предприятия. Общим для них является то, что они создаются и действуют на основе оффшорного режима. Оффшорный банк имеет право обслуживать только за75 |
В настоящее время существует ряд территорий, где условия контроля над деятельностью оффшорных банков минимальны. К таким территориям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, острова Кука и некоторые другие. Помимо этого, возможно образование кредитного учреждения банковского типа. Законодательство ряда стран допускает создание банковских предприятий, не являющихся банками в полном смысле слова. Это финансовые компании, которым разрешается осуществлять определенные банковские функции. Так, в США существует возможность регистрации финансовых корпораций банковского типа. Банковская корпорация США имеет возможность работать с разнообразными финансовыми инструментами и ценными бумагами, осуществлять кредитование, выпуск гарантий, агентские функции, факторинг и другие операции (исключается лишь принятие депозитов). Такая деятельность не требует наличия банковской лицензии. Однако компания должна иметь согласованный с финансовыми властями устав и специальное разрешение соответствующего официального органа (Контролера финансовых учреждений). При создании такой корпорации требуется внести определенный акционерный капитал, однако размер его существенно меньше минимального оплаченного капитала коммерческого банка. Аналогичные функции могут осуществляться на базе кредитных и финансовых компаний, зарегистрированных в Нидерландах. Они, как правило, не могут принимать депозиты. Однако в Нидерландах существуют финансовые учреждения, которые имеют право принимать депозиты и могут полностью принадлежать иностранным инвесторам. Важным обстоятельством является то, что рассмотренные кредитные учреждения пользуются льготами, которые определены налоговыми соглашениями об устранении двойного налогообложения. В частности, в соответствии с соглашениями этих стран с Россией налог «у источника» на перевод банковского процента равен нулю, как для Нидерландов, так и для США. Соответственно, данные кредитные учреждения могут использоваться для весьма эффективных схем финансирования деловых проектов в России. Оффшорную банковскую деятельность легче начать с получения ограниченной банковской лицензии. В некоторых случаях оффшорный банк, начав свою деятельность с ограниченных операций, в дальнейшем может 8<1 расширить спектр услуг на основе более широкой лицензии. При этом речь идет о создании типичного банковского предприятия с правом принятия депозитов и открытия корреспондентских счетов. Таким образом, у инвестора есть три варианта решения; создать кредитное учреждение; зарегистрировать оффшорный банк с ограниченной лицензией; зарегистрировать оффшорный банк с полной лицензией. Что же такое оффшорный банк? Это понятие объединяет весьма различные, с организационной точки зрения, оффшорные банковские предприятия. Общим для них является то, что они создаются и действуют на основе оффшорного режима. Оффшорный банк имеет право обслуживать только зарубежных клиентов. Его операции, как правило, не должны затрагивать оффшорную юрисдикцию. Собственниками (акционерами) оффшорных банков всегда являются иностранные для данной юрисдикции граждане и юридические лица. Для открытия оффшорного банка требуется оффшорная банковская лицензия. В некоторых зонах в качестве оффшорного банка может выступать резидентный банк, осуществляющий оффшорные операции. Такой банк располагает функционирующим офисом и персоналом. К оффшорным банкам другого типа относятся так называемые управляемые (administered) банки, или, иначе говоря, банки «без персонала». Такие банки функционируют на базе банка с генеральной лицензией на основе особого договора между ним и владельцем оффшорного банка. Для создания банка «без персонала» требуется соответствующая лицензия. Базовый банк осуществляет административные функции по обеспечению работы патронируемого банка. Административные услуги по управлению оффшорными банками включают оформление документации и протоколов, ведение реестра акционеров, контакты с аудиторами и официальными властями, обработку корреспонденции. Оффшорный банк обеспечивается отдельной связью, зарегистрированным офисом. В дополнение к этим административным функциям по договору может осуществляться управление собственно банковской деятельностью; используются банковские коммуникации, выпускаются мультивалютные платежные документы, депозитные сертификаты и банковские референции, документирование и оформление валютных операций. 85 |