|
Довольно серьезным препятствием на пути использования иностранных оффшорных компании является Российское налоговое законодательство, направленное не только против оффшорных компаний, но и против любой иностранной компании. Дело в том, что российская фирма при перечислении какого-либо дохода в пользу иностранной компании обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы иностранных юридических лиц и НДС, если иностранная компания не встала на учет в налоговом органе России и не получила там ИНН. Кроме того, российский оффшор более доступен территориально. Отсутствует языковый барьер. Регистрацией и "сопровождением" компаний нередко занимаются структуры, имеющие хорошо налаженные связи с местной администрацией. В отличие от иностранных оффшоров компании, зарегистрированные в российских оффшорных зонах имеют гораздо большие возможности для текущей хозяйственной деятельности, так как являются российскими предприятиями, которые осуществляют деятельность на территории Российской Федерации, руководствуясь общероссийским законодательством и не имеют никаких таможенных, валютных и иных ограничений в движении товара по территории России. В отличие от зарубежного российский оффшор представляет куда меньший интерес и для органов государственной безопасности, так как речь идет лишь о распределении финансовых потоков внутри России, а не о переводе валюты за границу. В отличие от договоров с участием российских льготных компаний, внешнеэкономические контракты, непременным участником которых является иностранный оффшор, в соответствии с п/п 3 п. 2 ст. 40 Налогового кодекса РФ являются самостоятельным основанием проведения налоговых проверок относительно правильности применения цен (в рамках борьбы с трансфертным ценообразованием и утечкой капиталов). Если налоговый орган посчитает, что цены товаров (работ или услуг), примененные сторонами контракта отклоняются более чем на 20 % от рыночных цен на идентичные товары (работы, услуги), налоговый орган вправе доначислить налоги и пени, исходя из рыночных цен. S9 |
региона, так как он получает гораздо больше плательщиков за счёт "нерезидентов". Либеральное отношение местных налоговых органов зачастую объясняется и тем, что размер взносов в региональный бюджет не зависит от результатов деятельности предприятия, а является фиксированной величиной, упомянутой выше. Российские низконалоговые регионы представляют льготы налогоплательщикам исключительно за счет средств, поступающих в региональные и местные бюджеты. В связи с этим от льготной налоговой политики федеральный бюджет не страдает, поскольку размер отчислений в федеральную казну не изменяется, а откуда именно поступают средства из Алтая, Калмыкии или любого другого региона для федерации безразлично. Более того, косвенно центр имеет даже определенные выгоды, так как снижение налогового бремени местного уровня напрямую ведет к прибыльности предприятий инвесторов, а значит и увеличению их платежей в виде федеральной части налога на прибыль, не говоря уж о повышенной вовлеченности оффшорных фирм в формирование потоков финансовых средств, имеющих политическое назначение (выборы, функционирование партий и т.д.). Кроме того, все российские оффшорные территории в недалеком прошлом на 80-90% являлись дотационными. Если воспрепятствовать деятельности существующим оффшорным зонам, то придется изыскивать средства на их дотирование, чтобы избежать очередной вспышки сепаратизма. В этой ситуации федеральному центру гораздо выгоднее “смотреть сквозь пальцы" на существующую двойственную ситуацию, перекладывая бремя содержания оффшорных зон на другие российские регионы, чем решать вопрос поиска средств на финансирование отсталых регионов. В отличие от иностранных оффшоров, компании, зарегистрированные в российских оффшорных зонах, имеют гораздо большие возможности для текущей хозяйственной деятельности, поскольку, во-первых, руководствуются именно российскими законами, а во-вторых, не имеют никаких таможенных, валютных и иных ограничений в движении товара по территории России, могут беспрепятственно открывать банковские счета в любых городах. Чаще всего российский "оффшор" работает в схеме минимизации налоговых расходов, выступая контрагентом действующих резидентных компаний высоконалоговых регионов, лишь изредка 108 противодействии местных администраций, которые недружественно относятся к иногородним предприятиям. Российская льготная компания, как и любое другое российское предприятие вправе пользоваться заключенными Россией соглашениями об устранении двойного налогообложения и другими международными льготами, установленными для Российских фирм. Обычный зарубежный оффшор этого преимущества лишен. На деятельность российской оффшорной компании не распространяется действие инструкции ГНС №34 о налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц. В результате, по сравнению с иностранной компанией значительно снижается сфера налоговой ответственности. В частности, не взимается дополнительный налог "у источника" на ряд видов доходов. Поскольку ставка налога на прибыль снижена, кредитные и страховые схемы позволяют списывать на затраты значительную часть доходов. Довольно серьезным препятствием на пути использования иностранных оффшорных компаний является Российское налоговое законодательство, направленное не только против оффшорных компаний, но и против любой иностранной компании. Дело в том, что российская фирма при перечислении какого-либо дохода в пользу иностранной компании обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы иностранных юридических лиц и НДС, если иностранная компания не встала на учет в налоговом органе России и не получила там ИНН. Кроме того, российский оффшор более доступен территориально. Отсутствует языковый барьер. Регистрацией и "сопровождением" компаний нередко занимаются структуры, имеющие хорошо налаженные связи с местной администрацией. В отличие от иностранных оффшоров компании, зарегистрированные в российских оффшорных зонах имеют гораздо большие возможности для текущей хозяйственной деятельности, так как являются российскими предприятиями, которые осуществляют деятельность на территории Российской Федерации, руководствуясь общероссийским законодательством и не имеют никаких таможенных, валютных и иных ограничений в движении товара по территории России. В отличие от зарубежного российский оффшор представляет куда меньший интерес и для органов государственной безопасности, так как речь идет лишь о распределении финансовых потоков внутри России, а не о переводе валюты за границу. пз В отличие от договоров с участием российских льготных компаний, внешнеэкономические контракты, непременным участником которых является иностранный оффшор, в соответствии с п/п 3 п. 2 ст. 40 Налогового кодекса РФ являются самостоятельным основанием проведения налоговых проверок относительно правильности применения цен (в рамках борьбы с трансфертным ценообразованием и утечкой капиталов). Если налоговый орган посчитает, что цены товаров (работ или услуг), примененные сторонами контракта отклоняются более чем на 20 % от рыночных цен на идентичные товары (работы, услуги), налоговый орган вправе доначислить налоги и пени, исходя из рыночных цен. Иные преимущества российских низконалоговых компаний: Законодательно закрепленные обязательства администраций льготных регионов сохранять конфиденциальность относительно деятельности участников (инвесторов) таких регионов. Например, в п. 1 ст. 12 Закона Республики Алтай "О совершенствовании правовой и экономической основ функционирования Эколого-экономического региона "Алтай" закреплена следующая норма: "Государственные органы и организации Республики Алтай, а также их должностные лица, не вправе разглашать какую-либо информацию об участниках ЭЭР “Алтай", пользующихся налоговыми льготами в соответствии с настоящим Законом, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством Российской Федерации". Лояльное отношение налоговых органов льготных регионов, на учете у которых стоит компания. Удаленность таких зон, более низкая вероятность проверочных действий по отношению к таким компаниям. Большие организационные и финансовые затраты на проверку таких компаний. Упрощенная процедура лицензирования (и, соответственно, экономия на расходах по поддержанию склада, по аренде, оплате профильных специалистов, например, провизоров и т.д.) под различные виды деятельности, хорошо налаженный сервис, заключающийся в максимальной помощи по подбору складов, специалистов и прочих формальностей для лицензирования, легкость получения таможенных откреплений, регистрации ККМ и автотранспорта и т.д. 1Ы |