|
деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. В его компетенцию входит контроль за правомерностью совершаемых сделок, за обоснованностью их экономической природы; ведение реестра, отражающего всю совокупность информации о сделках, попадающих под определение сомнительные; информирование соответствующих органов о таких сделках для возбуждения уголовного дела при наличии достаточных оснований. Несмотря на предпринимаемые контролирующими органами меры, сохраняется высокий потенциальный уровень криминогенное™ финансовых институтов банков, страховых компаний, пенсионных фондов и т.д. в части использования незаконных схем, связанных с вывозом капитала, с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег. Таким образом, система регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков включает, наряду с финансовыми институтами, механизмами их взаимодействия и инструментами, политические институты и правоохранительные структуры. Место финансовых институтов и их инструментов в данной системе показано па рис. 2.13, что позволяет четко очертить предмет исследования. 93 Рис. 2.13. Место финансовых институтов в системе регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков В условиях глобализации, как было показано выше, идет процесс установления единых принципов формирования системы обеспечения прозрачности финансовых потоков на всех уровнях глобальной |
149 современной институциональной структуры бюджетной системы как основного звена финансовой системы, способного выполнять следующие основные функции в контексте исследуемой проблемы: обеспечение стабильности и прозрачности финансовых потоков в финансовой системе; обеспечение степени соответствия декларируемых целей бюджетной политики возможностям их достижения; обеспечение целевого и эффективного использования бюджетных средств на всех уровнях бюджетной системы России, основанного на принципе бюджетирования, ориентированного на результат; обеспечение стабильности экономики; разработка максимально возможных по своей простоте и прозрачности условий бюджетного процесса. Финансы хозяйствующих субъектов, предприятий и организаций, выступая основой, за счёт которой формируется главная часть доходов бюджетов всех уровней и внебюджетных целевых фондов, в процессе трансформации экономики от плановой к рыночной прошли довольно существенный этап своего развития. Хозяйствующие субъекты, получив возможность самостоятельно распоряжаться средствами, остающимися у них после уплаты необходимых, законодательно устанавливаемых налогов, при переходе к рыночным отношениям стали объектом пристального внимания со стороны контролирующих инстанции — налоговых органов, государственных таможенных органов. К этому перечню добавился ещё и Комитет РФ по финансовому мониторингу (в настоящее время Федеральная служба по финансовому мониторингу РФ), созданный на основании Указа Президента РФ от 01Л1.2001 г. № 1263 в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 115ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём”, как федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры, обеспечивающие прозрачность финансовых потоков, и координирующий деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. В его компетенцию входит контроль за правомерностью совершаемых сделок, за обоснованностью их экономической природы; ведение реестра, отражающего всю совокупность информации о сделках, попадающих под определение сомнительные; информирование соответствующих органов о таких сделках для возбуждения уголовного дела при наличии достаточных оснований. 150 Несмотря на предпринимаемые контролирующими органами меры, сохраняется высокий потенциальный уровень криминогенное™ финансовых институтов банков, страховых компаний, пенсионных фондов и т.д. в части использования незаконных схем, связанных с вывозом капитала, с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег. Таким образом, система регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков включает, наряду с финансовыми институтами, механизмами их взаимодействия и инструментами, политические институты и правоохранительные структуры. Место финансовых институтов и их инструментов в данной системе показано на рис. 2.12, что позволяет четко очертать предмет исследования. Финансовая система Система регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков Финансовые институты и их инструменты в системе регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков Рис. 2.12. Место финансовых институтов в системе регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков Ряд исследователей-экономистов в структуре деятельное™, способствующей сокрытию часта или всего объёма полученных доходов, выделяет неформальную, скрытую (теневую) экономическую и нелегальную деятельность хозяйствующих субъектов. В первом случае речь идёт о законной экономической деятельное™, но не оформленной в установленном порядке, во втором об экономической деятельности, разрешенной законом, но скрываемой или приуменьшаемой по объему с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или от выполнения определенных административных обязанностей или предписаний по охране труда, по выполнению санитарных и других норм. Третей же вид нелегальная деятельность носит именно нелегальный характер, и целью её, как правило, является уклонение от уплаты налогов путём сокрытия часта или всей совокупности полученных доходов. Масштабы этого процесса приняли такие ощутимые размеры, что даже Росстат определяет параметры теневой экономики в 20 % ВВП. Высокая доля неофициальных доходов населения и бизнеса, 152 изменением экономических принципов хозяйствования (переходом на рыночные принципы) и интеграцией в глобальную экономическую рыночную систему; с i i другой стороны, на становление качественно однородной институциональной структуры финансовых систем. Решение общей для финансовых систем задачи обеспечения прозрачности финансовых потоков предполагает единство принципов формирования институциональной структуры, стандартов деятельности финансовых институтов, качественно однородных ее элементов (т.е. самих институтов). Система регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков предполагает в своем составе наличие следующих элементов: институтов регулирования и контроля; механизмов их взаимодействия по выработке критериев прозрачности; инструментария обеспечения прозрачности финансовых потоков: процедур мониторинга, регулирования и контроля; методов управления рисками; единых стандартов обеспечения прозрачности и др. Поскольку система регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков охватывает всю совокупность экономических отношении, она включает в себя в институциональном аспекте подсистемы международного и национального уровней, а также институты и инструментарий как финансовых систем соответствующего уровня, так и другие экономические (нефинансовые) и правоохранительные институты. В условиях глобализации, как было показано выше, идет процесс установления единых принципов формирования системы обеспечения прозрачности финансовых потоков на всех уровнях глобальной экономической системы, сближения институциональной структуры национальных систем, расширения сферы действия различных институциональных норм и стандартов. Таким образом, российская система регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков является подсистемой аналогичной системы регулирования и контроля глобальной экономики. При этом совокупность институтов, образующих данную систему, шире соответствующего состава институтов национальной финансовой системы, обеспечивающих прозрачность финансовых потоков (рис. 2.13). |