|
155 также примем ряд допущений, которые оказывают большое влияние на стоимостные показатели. Это изменение курса доллара по отношению к российскому рублю и соответствующие индексы девальвации и инфляции, планируемая сумма скидок на реализуемую продукцию (табл. 3.7). Эти показатели устанавлиу , ваются и оцениваются исходя из прогнозных тенденций развития внутреннего и зарубежных рынков. Таблица 3.7. Изменение курса доллара, индексы девальвации и инфляции Показатели 2004 год 2005 год 2006 год (план) Индекс инфляции, % 105,7 107,8 . 110,5 Коэффициент дефлятор 1,133 1,104 1,325 Курс рубля/доллара 29,24 28,53 29,86 Процесс бюджетирования начинается с разработки прогноза продаж по ви дам продукции в натуральном и стоимостном выражениях (табл. 3.8). Таблица 3.8. Бюджет продаж 41 Показатели Масло подсолнечное Жмых Всего продаж, ты с. руб. 2005 г. факт 2006 г. На начало года 2006 г. На конец года 2005 г. факт 2006 г. На начало года 2006 г. На конец года 2005 г. факт 2006 г. На начало года 2006 г. На конец года Планируемые продажи, тыс. т. 5,24 6,51 7,26 4,93 6,12 6,83 10,17 12,63 14,09 |
установленного порядка расходования финансовых ресурсов и их перераспределения в пределах установленных лимитов. Примем ряд допущений, которые оказывают влияние на расчет стоимостных показателей в текущем и стратегическом бюджетах в рамках процесса реализации стратегии. К ним, на наш взгляд, следует отнести изменение курса иностранных валют, индексы девальвации и инфляции, планируемую сумму скидок на реализуемую продукцию. Эти показатели устанавливаются и оцениваются исходя из прогнозных тенденций развития внутреннего и зарубежных рынков, изменений курсов валют за рамками настоящего исследования. При условии принятых допущений, процесс бюджетирования начинается с разработки прогноза продаж по видам продукции в натуральном и стоимостном выражениях. Он является основой для составления всех остальных бюджетов и представляет собой прогноз будущих доходов в рамках достижения стратегических приоритетов организации. Этот этап является наиболее сложным в процессе формирования бюджетов компании, так как на прогноз продаж оказывают большое влияние ряд неконтролируемых факторов с большой долей неопределенности. Перечислим основные из них: спрос на продукцию; деятельность конкурентов; ограниченность производственных мощностей; политика ценообразования; результативность рекламы; сезонные и др. колебания; общая экономическая и политическая стабильность в государстве [142]. Мы предлагаем использовать следующие методы прогнозирования объемов продаж: 1) статистический метод, основанный на математическом анализе экономических и политических условий конъюнктуры рынка, кривых спроса и предложения и т.д.; 2) метод экспертной оценки, основанный на данных о продажах, на информации о потенциальных клиентах у менеджеров отдела сбыта и маркетинга; 3) сочетания статистического прогноза и экспертной оценки, который является наиболее часто применяемым на практике. |