|
Продолжение таблицы 3.8 Цена за единицу изделия, руб./кг. 15,90 20,13 23,44 8,95 9,25 10,25 Планируемые продажи, тыс. руб. 83,31 131,0 170,2 44,12 56,61 70,00 127,4 187,6 240,2 Он является основой для составления всех остальных смет и представляет собой прогноз будущих доходов организации. Этот этап является наиболее сложным в процессе планирования, так как на прогноз продаж и выручку оказывают большое влияние ряд неконтролируемых факторов с большой долей неопределенности, перечислим основные из них: спрос на продукцию; деятельность конкурентных организаций; производственная мощность; рентабельность продукции; политика ценообразования; циклические, сезонные и др. колебания; общая экономическая и политическая стабильность в государстве; результативность рекламы. Для составления прогноза применяются 3 основных метода оценки: 1) статистический метод, основанный на математическом анализе экономических и политических условий конъюнктуры рынка, кривых спроса и предложения и т.д.; 2) метод экспертной оценки, основанный на данных о продажах и наличии информации о потенциальных клиентах у менеджеров и персонала отделов сбыта и маркетинга; 3) сочетания статистического прогноза и экспертной оценки, который является наиболее часто применяемым на практике. План продаж составляется в количественном и стоимостном выражениях. Выручка от реализации продукции по предприятию в целом рассчитывается по формуле (3.3.1): BP = Е Qi ■Цплi ' к„„ф , (3.3.1) где ВР выручка от реализации продукции Qi объем продаж |
установленного порядка расходования финансовых ресурсов и их перераспределения в пределах установленных лимитов. Примем ряд допущений, которые оказывают влияние на расчет стоимостных показателей в текущем и стратегическом бюджетах в рамках процесса реализации стратегии. К ним, на наш взгляд, следует отнести изменение курса иностранных валют, индексы девальвации и инфляции, планируемую сумму скидок на реализуемую продукцию. Эти показатели устанавливаются и оцениваются исходя из прогнозных тенденций развития внутреннего и зарубежных рынков, изменений курсов валют за рамками настоящего исследования. При условии принятых допущений, процесс бюджетирования начинается с разработки прогноза продаж по видам продукции в натуральном и стоимостном выражениях. Он является основой для составления всех остальных бюджетов и представляет собой прогноз будущих доходов в рамках достижения стратегических приоритетов организации. Этот этап является наиболее сложным в процессе формирования бюджетов компании, так как на прогноз продаж оказывают большое влияние ряд неконтролируемых факторов с большой долей неопределенности. Перечислим основные из них: спрос на продукцию; деятельность конкурентов; ограниченность производственных мощностей; политика ценообразования; результативность рекламы; сезонные и др. колебания; общая экономическая и политическая стабильность в государстве [142]. Мы предлагаем использовать следующие методы прогнозирования объемов продаж: 1) статистический метод, основанный на математическом анализе экономических и политических условий конъюнктуры рынка, кривых спроса и предложения и т.д.; 2) метод экспертной оценки, основанный на данных о продажах, на информации о потенциальных клиентах у менеджеров отдела сбыта и маркетинга; 3) сочетания статистического прогноза и экспертной оценки, который является наиболее часто применяемым на практике. 147 План продаж составляется в количественном и стоимостном выражениях. Выручка от реализации продукции по предприятию в целом рассчитывается ^ по формуле 9: BP =1 Qi * Цплi* кинф (9), где ВР выручка от реализации продукции Qi объем продаж Ц iсредняя планируемая цена продажи по группе продукции i i-й вид продукции • кИНф коэффициент инфляции. Расчет себестоимости продукции начинается с определения наиболее весомых статей затрат: сырья и вспомогательных материалов, основной заработной платы рабочих. Для этого рассчитываются следующие бюджеты: смета основного сырья, смета вспомогательных материалов, бюджет фонда заработной платы. Мы считаем, что в современных условиях функционирования на россий* ском рынке целесообразно отдельными строками рассчитывать стоимостную потребность сырья и материалов, закупаемых за иностранную валюту и зависящих исключительно от национальной валюты. Такое деление необходимо для того, чтобы адекватно прогнозировать изменение цен на материалы и готовую продукцию. Потребность в сырье и материалах можно рассчитать по следующей формуле 10: Мн =EHi*Qi*H* кииф (10), где Мнстоимость сырья , вспомогательных или упаковочных материалов; H j н о р м а расхода н а е д и н и ц у п р о д у к ц и и ; Qi необходимое количество данного вида сырья; Цг цена единицы сырья; i i-й вид сырья |