|
Продолжение таблицы 3.18 1 2 3 4 5 6 7 Оплата машин 0,024 0,025 0,003 0,003 0,003 0,034 Участие в строительстве 0,813 0,241 0,245 0,199 0,247 0,933 Оплата процентов по кредитам 0,0732 0,024 0,021 0,029 0,017 0,091 Возврат займов 0,1354 0,056 0,056 0,056 0,056 0,225 Кассовый прирос 8,580 2,390 2,035 0,204 3,577 8,193 Конечное сальдо 12,833 3,636 3,713 1,625 • 5,712 14,673 Бюджет движение денежных средств можно составлять двумя способами: прямым и непрямым (обратным). Прямой способ расчета основан на данных о всех поступлениях и выплатах в сфере денежного оборота организации. Движение денежных средств обратным методом рассчитывают на основании данных из прогнозных бюджетируемого отчета о прибылях и убытках, как доходы и затраты по периодам, с учетом издержек, которые не являются выплатами, например амортизация доходов, которые не сопровождаются поступлениями. Для составления движения денежных средств непрямым способом нужно упорядочить изменение запасов в соответствии с их финансово-экономическими воздействиями по использованию средств и их источникам. Затем подключают данные о прибылях и убытках за тот же бюджетируемый период времени, отражающих движения потока денежных средств. Бюджет движения денежных средств состоит из нескольких частей: 1) сальдо на начала бюджетируемого периода; 2) ожидаемых поступлений денежных средств, формирующихся из поступлений: от хозяйственной деятельности это выручка от реализации текущего периода, дебиторская задолженность прошлого месяца, прочая просро |
152 гических приоритетов компании. Информация о доходах берется из бюджета продаж. Используя данные об ожидаемых доходах и себестоимости реализованной продукции и добавив информацию из бюджетов коммерческих затрат и общехозяйственных расходов, можно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках. Отметим, что составление именно этого отчета является последним шагом при подготовке оперативного бюджета. Бюджет движения денежных средств разрабатывается после того, как все бюджеты затрат и прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены. Этот бюджет представляет собой план поступления и расходования денежных средств на будущий период, предназначенный для планирования и контроля движения денежной наличности. Таким образом, в процессе бюджетирования можно определить периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Бюджет движения денежных средств состоит из нескольких частей: сальдо на начала бюджетируемого периода; ожидаемых поступлений денежных средств, формирующихся из пош отуплений: * от хозяйственной деятельности это выручка от реализации текущего периода, дебиторская задолженность прошлого месяца, прочая просроченная дебиторская задолженность, прочие поступления от реализации по не основным видам деятельности; * от финансовой деятельности это в основном кредиты банков, либо другие поступления от финансовой деятельности; * от инвестиционной деятельности; расходования денежных средств, состоящие из следующих расходов: • расходы на хозяйственную деятельность это налоговые и другие выплаты в бюджет, выплата зарплаты, расходы на приобретение сырья, т вспомогательных материалов, прочие общехозяйственные расходы; |