|
3.3 Изменение функциональной роли прям ы х налогов в налоговой системе региональной реформируемой экономике Достижение определенного уровня экономического развития и стабильности позволяет государству усиливать централизацию финансовых средств для решения социальных и других проблем общегосударственного значения. В зависимости от степени социальной ориентированности общества налоговая нагрузка на экономику развитых стран колеблется от 30 % (США) до 60 (Швеция) от размера ВНП. Что же касается стран с переходной, неустойчивой экономикой, то уровень налоговой нагрузки, характерный для них в период рыночных реформ, не должен превышать 20-22 % (как в Китае). Изучение зарубежного опыта показало, что Российская Федерация именно по причине своего отставания в проведении налоговых реформ имеет шанс избежать повторения ошибок и просчетов западных стран. Тогда в категорию облагаемых налогов попали бы только распределяемые между акционерами прибыли (дивиденды), любые другие выплаты в их пользу (включая скрываемые в виде ссуд, гонораров и т.д.), возвраты капитала в любых формах и избыточные (сверх нормальных размеров) оклады, жалования, субсидии, опционы и т.д. директорам и высшим управляющим компаний. Многие практики предлагают в порядке частичной замены налога на прибыль следует ввести «энергетический акциз» (одновременно со снижением ставки НДС до среднеевропейского уровня 15 %), за счет которого государство может вывести внутренние цены на энергоресурсы до среднеевропейских и начать формировать общегосударственные фонды (бюджет) развития. Размеры этого акциза, в принципе, не должны превышать нынешние обязательства организаций по налогу на прибыль, но его преимущество состоит в том, что предприятия и другие потребители эпергоресурсов смогут абсолютно и неограниченно снижать свои налоговые платежи за счет экономии потребления энергии или через переход на се альтернативные источники. 228 |
3. Направления реформирования налоговой системы России в современных условиях 3.1 Совершенствование налоговой системы в посткризисной экономике России Достижение определенного уровня экономического развития и стабильности позволяет государству усиливать централизацию финансовых средств для решения социальных и других проблем общегосударственного значения. В зависимости от степени социальной ориентированности общества налоговая нагрузка на экономику развитых стран колеблется от 30% (США) до 60% (Швеция) от размера ВНП. Что же касается стран с переходной, неустойчивой экономикой, то уровень налоговой нагрузки, характерный для них в период рыночных реформ, не должен превышать 20-22% (как в Китае). Изучение зарубежного опыта показало, что Российская Федерация именно по причине своего отставания в проведении налоговых реформ имеет шанс избежать повторения ошибок и просчетов западных стран. Тогда в категорию облагаемых налогов попали бы только распределяемые между акционерами прибыли (дивиденды), любые другие выплаты в их пользу (включая скрываемые в виде ссуд, гонораров и т.д.), возвраты капитала в любых формах и избыточные (сверх нормальных размеров) оклады, жалования, субсидии, опционы и т.д. директорам и высшим управляющим компаний. Многие практики предлагают в порядке частичной замены налога на прибыль следует ввести «энергетический акциз» (одновременно со снижением ставки НДС до среднеевропейского уровня 15%), за счет которого государство может вывести внутренние цены на энергоресурсы до среднеевропейских и начать формировать общегосударственные фонды 101 (бюджет) развития. Размеры этого акциза, в принципе, недолжны превышать нынешние обязательства организаций по налогу на прибыль, но его преимущество состоит в том, что предприятия и другие потребители энергоресурсов смогут абсолютно и неограниченно снижать свои налоговые платежи за счет экономии потребления энергии или через переход на альтернативные источники питания Следует разом и безоговорочно отменить все формы прямого обложения доходов, не превышающих прожиточного минимума работника (подоходный и социальные налоги, другие удерживания). Очевидно, работники с такими доходами не могут (и не должны) участвовать в финансировании государственных расходов и в накоплении ресурсов на свое пенсионное обеспечение. Если государство не хочет поставить их на грань вымирания, то нет смысла изымать у этих лиц деньги, чтобы тут же включить их в систему обеспечения пособиями за счет того же государства. Кроме лишней учетной и финансовой работы, никакой общественной полезности такая практика не имеет. Во всех развитых странах в последние годы серьезной проблемой стало также прогрессирующее усложнение налоговых процедур и правил. Для разрешения этой проблемы в ряде западных стран уже ведется масштабная перестройка всего налогового процесса, меняется система управления налоговыми органами, реализуются меры по упрощению совершенствования отношении с налогоплательщиками. Эта перестройка налогового процесса осуществляется по следующим направлениям: концепция учетной, счетной и контрольной работы налоговых органов в крупнейших центрах обработки данных (в США, например, вся эта работа сосредоточена в семи региональных учетных центрах); 102 |