|
Практика последних лет показывает бесперспективность попыток устранения основных недостатков действующей налоговой системы путем внесения хотя и правильных, но лишь отдельных изменений в налоговое законодательство. Они должны носить системных характер и преследовать долгосрочные цели, а не ограничиваться решением текущих оперативных проблем. Задачами налоговой реформы должны быть, с одной стороны, снижение налоговой нагрузки и решение наиболее важных для бизнеса вопросов (ликвидация барьеров, препятствующих развитию инвестиций), с другой большая «прозрачность» налогоплательщиков для государства, улучшение налогового администрирования и сужение возможности для уклонения от налогообложения. Следует добиваться перехода к системе единого общегосударственного Реестра налогоплательщиков, в котором должны учитываться все граждане, начиная с рождения. При этом каждому гражданину должен присваиваться единый и постоянный идентификационный номер (ПИН-код). Необходимо также поставить вопрос о переводе в систему ФНС России кадастра недвижимости с земельного кадастра и, возможно, единого депозитария ценных бумаг предприятий «первой линии» (прошедших листинг фондовой биржи). Клиентов этих двух реестров интересует прежде всего надежность ведения их учета, что и будет им обеспечено под строгим контролем государства в лице налоговых органов. Одновременно будут решены вопросы уклонения от уплаты налогов в этой сфере. Кроме того, на ближайшую перспективу следует подумать об объединении на основе налогового учета всех видов государственного учета, включая и паспортный (сейчас государство ведет дорогостоящий параллельный учет граждан с присвоением соответствующих кодов, номеров и д.р. по документам регистрации рождений, внутреннего и зарубехеного паспортов, пенсионного медицинского страхования и т.д.). Тогда вместо внутренних паспортов граждане могут пользоваться простейшими (но существенно более надежными) удостоверениями личности, в которых, кроме их налогового номера (ПИН-кода) будут содержаться ещё и их отпечатки пальцев (в реальном виде или цифровом формате). В Москве такая работа уже ведется и предполагается, что в течение следующих 234 |
совершенствования нормативно правовой базы, оперативного перекрытия возможных каналов возникновения налоговых нарушений. Следует предусмотреть установления жесткого, повседневного контроля за соблюдением налогового законодательства, заблаговременного перечисления «теневых» экономических операции, повышения ответственности граждан и организаций за уклонение от уплаты налогов. Данная работа может вестись по следующим основным направлениям: и к / изменение организационной структуры налоговой администрации (создание региональных налоговых инспекций, а также федерального налогового органа, в котором должны регистрироваться крупнейшие предприятия, ведущие хозяйственную деятельность); ускоренное развитие информационных технологий в налоговой системе, одним из направлений которого является образование центров обработки данных, в которых создается единый информационный массив данных на основе слияния потоков информации о хозяйственной деятельности налогоплательщика, поступающих не только от него самого, но и из других источников (государственных и негосударственный структур), что позволяет производить полный и всесторонний анализ информации о налогоплательщике, обеспечить соблюдение налогового законодательства всеми категориями налогоплательщиков; реализация мер по борьбе с неучтенными наличными оборотом денежных средств в легальном секторе и перекрытие каналов их перетока в теневой сектор через торговлю и оказание услуг за наличный расчет и т.п Повышению собираемости налогов может способствовать как внесение изменений дополнений в действующее законодательство о налогах и сборах, так и улучшение налогового администрирования. Практика последних лет показывает бесперспективность попыток устранения основных недостатков действующей налоговой системы путем внесения хотя и правильных, но лить отдельных, изменении в налоговое 107 законодательство. Изменения должны носить системных характер и преследовать поставленные долгосрочные цели, а не ограничиваться решением текших оперативных проблем. Налоговая реформа должна предусматривать, с одной стороны, снижение налоговой нагрузки и решение наиболее важных для бизнеса вопросов (ликвидация барьеров, препятствующих развитию инвестиций), а с другой стороны, большую «прозрачность» налогоплательщиков для государства, улучшение налогового администрирования и сужения возможности для уклонения от налогообложения. Следует добиваться перехода к системе единого общегосударственного Реестра налогоплательщиков, в котором должны учитываться все граждане, начиная с рождения. При этом каждому гражданину должен присваиваться единый и постоянный идентификационный номер (ПИН код). Необходимо также поставить вопрос о переводе в систему ФНС России кадастра недвижимости с земельного кадастра и, возможно, единого депозитария ценных бумаг предприятий «первой линии» (прошедших листинг фондовой биржи). Клиентов этих двух реестров интересует прежде всего надежность ведения их учета, что и будет им обеспечено под строгим контролем государства в лице налоговых органов. Одновременно будут решены вопросы уклонения от уплаты налогов в этой сфере. Кроме того, на ближайшую перспективу следует подумать об объединении на основе налогового учета всех видов государственного учета, включая и паспортный (сейчас государство ведет дорогостоящий параллельный учет граждан с присвоением соответствующих кодов, номеров и д.р. по документам регистрации рождений, внутреннего и зарубежного паспортов, пенсионного медицинского страхования и т.д.). Тогда вместо внутренних паспортов граждане могут пользоваться простейшими (но существенно более надежными) удостоверениями личности в которых, кроме их налогового номера (ПИН кода) будут содержаться ещё и их отпечатки 108 пальцев (в реальном виде или цифровом формате). В Москве такая работа уже ведется, и предполагается, что в течение следующих одногополутора лет все коренные жители столицы получат единую « карточку москвича». При реализации этой меры в федеральном масштабе государство получит существенную экономию, граждане большие удобства, а налоговые органыновое эффективное средство налогового контроля. Следующей важной мерой является закрепление за налоговым ведомством функции сборщиков налогов. В настоящее время в налоговой сфере действуют многие ведомства: кроме ФНС России, Минфин России и федеральное казначейство, федеральные налоговые органы, Банк Росси и т.д. От такой ситуации государство не выигрывает, тратятся огромные средства на введение параллельных систем учета, эффективность налогового контроля падает, осложняется введение единой налоговой статистики. С учетом опыта зарубежных стран в этой сфере следует передать ФНС России все функции по сбору всех налогов и других обязательных платежей в стране на единый счет налоговых органов. Обоснование правомерности такой меры состоит в следующем: Во-первых, общегосударственное налоговое ведомство собирает все платежи для всех звеньев бюджетной системы страны, включая также и социальные фонды, а федеральное казначейство ведает только вопросами федерального бюджета. Во-вторых, соединение в одном органе (в федеральном казначействе) расходных и доходных функций прямо противоречит основному принципу финансового контроля, по которому запрещается объединять в одних руках сбор доходов и реализацию контрольных функций в сфере их расходования. Нарушение этого принципа, как мы хорошо видим на практике, создает возможности для применения различного рода полулегальных зачетных схем для неоправданного предоставления налоговых льгот, ущемления при 109 |