|
121 При исчислении ИДС по проекту были учтены следующие моменты: при формировании оборотов по налогу на добавленную стоимость ставка указанного налога принималась равной 18 % (табл. 24); НДС по постоянным активам выставляется к зачету в полной мере в момент ввода основных средств в эксплуатацию и подлежит возмещению за счет сумм НДС по текущей деятельности, подлежащих уплате в бюджет. Обороты по налогу на добавленную стоимость в первый год после ввода объекта в эксплуатацию представлены в таблице 25; за весь период планирования в таблице Приложении 3. Таблица 25 Расходы, учитываемые для целей налогообложения, за первый ____________________________ год эксплуатации____________________________ 11аим енование с тат ьи зат р ат С у м м а затр ат, ___ ______ 1 2 В од а х о л о д н ая , го р яч ая, о то п л ен и е, сы р ье, м атер и ал ы , и н стр у м ен ты , х о зи н в ен та р ь и др. 2 9 3 5 4 1 7 Э л ек т р о эн ер ги я н а весь к о м п лекс 1007242 Н Д С к затр атам М атер и ал ьн ы е р асх о д ы , псего 788532 4731191 3 /п л ата в сего п ер со н ал а 420000 О тч и сл ен и я н а з/п л Р асходы н а о п л ату тр у д а , в сего А м о р ти зац и я П рям ы е затр аты , всего Р асходы н а со д е р ж ан и е и эк сп л у атац и ю о сн о в н ы х ср ед ств С тр ах о в ан и е и м у щ еств а п ред п ри яти я Р асходы н а р ек л ам у Р асходы п о о р ган и зац и и р аб о т (п о ч то в ы е, тел егр аф н ы е, 149520 569520 5 1 7 7240 10477951 104780 690000 60 8 0 0 0 б езо п асн о сть и д р .) С ум м ы н ал о го в и сб о р о в, о тн о си м ы х н а затр аты 11рочие р асх о д ы , всего Р асходы по к реди там Р А С Х О Д Ы , В С Е Г О 69710 3000 1562076 7000000 19040027 С п р ав о ч н о е В ы р у ч ка о т р еал и зац и и 3 6 814000 Б ал ан со в ая п р и б ы л ь Н алог н а п р и б ы л ь Ч истая п р и б ы л ь 17773973 4265753 13508220 ^Таблица составлена по данным авторского исследования |
НДС по постоянным активам выставляется к зачету в полной мере в момент ввода основных средств в эксплуатацию и подлежит возмещению за счет сумм НДС по текущей деятельности, подлежащих уплате в бюджет. Обороты по налогу на добавленную стоимость в первый год после ввода объекта в эксплуатацию представлены в таблице 23; за весь период планирования в таблице Приложении 3. ТАМ О Ж ЕН Н АЯ П О Ш ЛИ Н А Таможенная пошлина по приобретению оборудования установлена в размере 6% от стоимости договора и составляет 113523 ЕВРО, что составляет 3939248 руб.; Таможенные сборы принимаются в размере 0,06% от стоимости договора в валюте, что составляет 1135,23 ЕВРО (39393 руб.), и 0,12% от стоимости договора в рублях, что составляет 78785 руб.Общая сумма таможенных платежей составляет 4057426 руб. При этом стоимость договора оценивается в соответствии с Предложением фирмы «SCHUCO», как сумма стоимости комплекта основного оборудования (1950000 ЕВРО), страховки в размере 15000 ЕВРО и НДС за провоз оборудования по российской территории в размере 18 % от стоимости транспортировки, что составляет 17275 ЕВРО. Таким образом, стоимость договора оценивается в 1982275 ЕВРО (на дату составления бизнес-плана (10.07.2003 г.) это составляет 68784962 руб.). ГРАФ И К П РИ В Л Е Ч Е Н И Я И ВОЗВРА ТА КРЕДИ ТА На финансирование капитальных вложений планируется привлечение долгосрочного кредита в размере 70 млн. руб. на срок 7 лет. Сумма кредита определена на основании величины первоначальных инвестиционных затрат в постоянные активы, стоимость которых по предварительному предложению фирмы «SCHUCO» составляет 1950000 ЕВРО без учета сумм таможенных платежей (полная стоимость договора, как указывалось выше, составляет 1982275 ЕВРО). Таблица 28 РАСХОДЫ , УЧИТЫ ВАЕМ Ы Е ДЛЯ Ц ЕЛЕЙ Н А Л О ГО О БЛ О Ж ЕН И Я , ЗА ПЕРВЫ Й ГОД ЭКСПЛУАТАЦИИ Наименование статьи затрат Сумма затрат, руб. 1 2 Вода холодная, горячая, отопление, сырье, материалы, инструменты, хозинвентарь и др. 2935417 Электроэнергия на весь комплекс 1007242 НДС к затратам 788532 М атериальны е расходы, всего 4731191 3/плата всего персонала 420000 Отчисления на з/пл 149520 Расходы на оплату труда, всего 569520 Амортизация 5177240 П рямые затраты , всего 10477951 Расходы на содержание и эксплуатацию основных средств 104780 Страхование имущества предприятия 690000 Расходы на рекламу Расходы по организации работ (почтовые, телеграфные, 608000 безопасность и др.) 69710 Суммы налогов и сборов, относимых на затраты 3000 Прочие расходы, всего 1562076 Расходы по кредитам 7000000 РАСХОДЫ , ВСЕГО 19040027 Справочно: Выручка от реализации 36814000 Балансовая прибыль 17773973 Налог на прибыль 4265753 Чистая прибыль 13508220 Отчисления на з/пл 167462 187557 210064 Расходы па оплату труда, всего 637862 714405 800134 Амортизация 5177240 5177240 5177240 Прямые затраты, всего 11147879 11864355 13565558 Расходы на содержание и эксплуатацию основных 117354 131436 164873 средств Страхование имущества предприятия 776586 776586 776586 Расходы на рекламу 680960 762675 854196 Расходы по организации работ (почтовые, телеграфные, 78075 87444 97937 безопасность и др.) Суммы налогов и сборов, 3000 3000 3000 относимых на затраты \ к ------------------------------------- |