|
Но вторую группу прочие мобильные активы (денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения, дебиторы), для обращения которых в денежную наличность требуется определенное время. В третьей группе покажем наименее ликвидные активы материально-производственные запасы. Взаимосвязь текущих активов показана на рис. 12. Связями 1; 2; 3 отражена последовательная трансформация средств из одной группы активов в другую: Связь 1 реализация готовой продукции по безналичному расчету; Связь 2 поступление на расчетный счет платежей за продукцию, реализованную по безналичному расчету; Связь 3 реализация готовой продукции за наличный расчет. Исходя из предложенной классификации текущих активов, рассчитаем коэффициенты ликвидности по формулам: К„=ТА/ГО КагДС+да+i [А/Го К„=ДС/ТО, где: Киобщий коэффициент покрытия; Кй,коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия); коэффициент абсолютной ликвидности; ТА текущие активы; ТО текущие (краткосрочные) обязательства; ДС денежные средства; ДБ расчеты с дебиторами; Г1А прочие активы. Рассчитаем значение коэффициентов по данным баланса предприятия на 1 января 2005 г. и на 1 января 2008 г. соответственно: 14741526 К ‘п=14741526 / 12137210 = 1,21; К !!п =13429104 / 29758944=0,45 К !„ =548126+2815924 / 12137210=0,28 |
94 Выручка, себестоимость и прибыль по кондитерской фабрике тыс. руб. -100000 годы Рис. 13. Взаимосвязь текущих активов Рис.14. Во вторую группу прочие мобильные активы (денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения, дебиторы), для обращения которых в денежную наличность требуется определенное время. В третьей группе покажем наименее ликвидные активы материальнопроизводственные запасы. I 95 Взаимосвязь текущих активов показана на рис.14. Связями ); 2; 3 отражена последовательная трансформация средств из одной группы активов в другую: Связь 1реализация готовой продукции по безналичному расчету; Связь 2 поступление на расчетный счет платежей за продукцию, реализованную по безналичному расчету; Связь 3 реализация готовой продукции за наличный расчет. Исходя из предложенной классификации текущих активов, рассчитаем коэффициенты ликвидности по формулам: К„= ТА ТО Кол= ДС+ДБ+ПА ТО к„= ДС ТО где: К„ общий коэффициент покрытия; Кя,, коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия); Кат, коэффициент абсолютной ликвидности; ТА текущие активы; ТО текущие (краткосрочные) обязательства; ДС денежные средства; ДБ расчеты с дебиторами; ПА прочие активы. Рассчитаем значение коэффициентов по данным баланса предприятия на 1 января 1997 г. и на I января 1999 г. соответственно: ... _ 14741526 . 1\ IX ' 1,^-1, 12137210 ,,и 13429104 Л К „ -------------= 0,45; 29758944 548126 + 2815924 К Пг1= 12137210 = 0,28; |