|
Таблица 29-Тактика развития с учетом ретроспективы Показатели Факт 2009 г. по плановой себестоимости Должно быть в 2010 г. с учетом планируемого роста производства товарной продукции на 20% Отклонение тыс. руб. % к товарной продукции тыс. руб. % к товарной продукции тыс. руб. %к товарной продукции Товарная продукция Себестоимость, в том числе: Условнопостоянные затраты Условнопеременные затраты 15360 12611 3680 8931 82,10 23,96 58,14 18432 14396 3680 10716 78,105 19,965 58,14 +3072 +1785 +1785 -3,995 3,995 *Таблица составлена по данным исследования автора Уровень себестоимости в процентах к товарной продукции в 2008 году с учетом планируемого роста товарной продукции на 20 % в 2010 году должен составить: 14396 78,105 %(------* 100); 18432 в том числе, по условно-постоянным затратам: 3680 19,965% ( ------*100), 18432 и но условно-переменным затратам 10716 58,14 %(----------* 100). 18432 ♦ |
* 100 = 99,39%. 26667 124 Произведем расчет степени влияния величины товарной продукции на уровень себестоимости. Расчеты приведены по фактическим данным за 1998 год, пересчитанными по плановой себестоимости в сравнении с планируемыми показателями в 1999 году с учетом планируемого роста объема товарной продукции на 20 % и роста себестоимости на 0,5 %. Расчетные данные приведены в таблице 29. По ее данным определим, что минимальный объем товарной продукции прошлого года по плановой себестоимости, превышение которого ведет к росту рентабельности, составляет: Тmin М У . Г а ’ 3680 * 15360 1 5 3 6 0 -8 9 3 1 = 8792 тыс. руб., где: b условно-постоянные затраты; Таблица 29 Тактика развития с учетом ретроспективы Показатели Ф акт 1998 г. по плановой себестоимости Д о л ж н о бы ть в 1999 г. с учетом планируем ого роста производства товарн ой п р од укц ии на 20% О тклонение тыс. ■ % к ТЫС. руб. % к ты с. % к руб. товарной продукции товарн ой пр одукции руб. товарной пр од укции Товарная продукция 15360 18432 -3 0 7 2 С ебестоимость, в том числе; 12611 82,10 14396 78,105 -1 7 8 5 -3,995 • У сл о в н о по стоянны е затраты 3680 23,96 3680 19,965 -3,995 У сл о вн о переменные затраты 8931 58,14 10716 58,14 + 1785 Т товарная продукция; |