|
ИТОГО 30457,1 7772,6 7548,5 7545,6 7590,4 ПУ «АИСнефть» Переменные 38838,7 9514,8 9821,8 9508,5 9993,6 Постоянные прямые 16373 3988,4 4153,4 4159,2 4072,0 ИТОГО 55211,6 13503,2 13975,1 13667,7 14065,6 ЦАП и КРТС Переменные 10348 2511 2560 2671 2606 Постоянные прямые 14338 3507,2 3589,2 3556,1 3685,5 ИТОГО 24686 6018,2 6149,2 6227,1 6291,5 ЖЭЦ Переменные 6566 1678,5 1534,0 1676,5 1677,0 Постоянные прямые 13354,2 3381,2 3314,5 3282,2 3376,3 ИТОГО 19920,3 5059,7 4848,6 4958,7 5053,3 ПРЦЭиЭ Переменные 4742 934,0 1183,0 1263,0 1362,0 Постоянные прямые 147551,4 36475,0 36611,5 37098,6 37366,3 ИТОГО 152293,4 37409,0 37794,5 38361,6 38728,3 Темпартия Переменные 5030,0 1236,4 1300,6 1299,6 1193,3 Постоянные прямые 6398,2 1632,8 1559,4 1574,7 1631,1 ИТОГО 11428,3 2869,3 2860,1 2874,4 2824,4 УТТ Переменные 11456,5 2877,3 2902,6 2864,3 2812,3 Постоянные прямые 66446,7 16595,7 16469,8 . 16700,3 16680,8 ИТОГО 77903,2 19473,0 19372,4 19564,6 19493,1 Центральный склад Переменные 10184,6 2538,6 2582 2524 2540 Постоянные прямые 4595,5 1142,2 1118,6 1145,9 1188,8 ИТОГО 14780,1 3680,8 3700,6 3669,9 3728,8 УКК Переменные 637 151 169 173 144 Постоянные прямые 1292,1 316,8 326,1 340,5 308,6 ИТОГО 1929,1 467,8 495,1 513,5 452,6 Вспомогательное производство Переменные 996038 243269,3 254632,3 246671,3 251465,0 Постоянные прямые 1325732 327284,5 332463,2 330907,6 335076,6 ИТОГО 2321770 570553,8 587095,5 577579,0 586541,6 Результирующие значения переменных и постоянных затрат приведены в долях и сгруппированы по анализируемым годам (табл. 3.5). 82 |
чдирект-костинга”, приведенной в главе 2. Результаты разделения затрат по центрам ответственности основного и вспомогательного производства НГДУ Западной Сибири приведены в таблицах 3.4 3.5. Результирующие значения переменных и постоянных затрат приведены в долях и сгруппированы по анализируемым годам (табл. 3.6). Таблица 3.6. Структура переменных и постоянных затрат по центрам 103 ответственности НГДУ Западной Сибири в долях. Цеха Доли переменных Доли постоянны х 1999 2000 2001 1999 2000 2001 ЦДНГ-1 0,421 0,280 0,159 0,579 0,720 0,841 ЦДНГ-2 0,324 0,243 0,242 0,676 0,757 0,758 ц д н г-з 0,430 0,341 0,294 0,570 0,659 0,706 ЦДНГ-4 0,347 0,249 0,225 0,653 0,751 0,775 ЦДНГ-5 0,295 0,220 0,181 0,705 0,780 0,819 ЦДНГ-6 0,47! 0,229 0,214 0,529 0,771 0,786 Основное производство 0,374 0,267 0,213 0,626 0,733 0,787 ц п п д 0,643 0,371 0,218 0,357 0,629 0,782 ЦППН-1 0,317 0,282 0,268 0,683 0,718 0,732 ЦППН-2 0,299 0,404 0,460 0,701 0,596 0,540 ц с п г 0,480 0,294 0,281 0,520 0,706 0,719 УДФ 0,626 0,255 0,000 0,374 0,745 0,000 ЦНИПР 0,313 0,237 0,246 0,687 0,763 0,754 ЦП PC 0,455 0,419 0,399 0,545 0,581 0,601 ЦКРС 0,439 0,382 0,000 0,561 0,618 0,000 ЛРЦЭО 0,411 0,348 0,385 0,589 0,652 0,615 ц п в с 0,210 0,260 0,248 0,790 0,740 0,752 ЦАТП 0,271 0,201 0,184 0,729 0,799 0,816 ЦТБ 0,699 0,550 0,000 0,301 0.450 0,000 ЦОГ1 0,614 0,444 0,448 0,386 0,556 0,552 РСУ 0,295 , 0,353 0,357 0,705 0,647 0,643 ц п т ж 0,445 0,342 0,328 0,555 0,658 0,672 Химчистка 0,286 0,204' 0,000 0,714 0,796 0,000 Вспомогательное производство 0,427 0,360 0,356 0,573 0,639 0,643 И ТОГО 0,400 0,314 0,285 0,600 0,686 0,715 На четвертом этапе затраты по центрам ответственности основного и вспомогательного производства сливаются в укрупненные центры, которыми являются основное и вспомогательное производство в целом. Из таблицы 3.6 видно, что соотношение между постоянными прямыми и переменными затратами с годами изменяется в сторону уменьшения переменных затрат и увеличения постоянных затрат в разрезе Результирующие значения переменных и постоянных затрат приведены в долях и сгруппированы по анализируемым годам (табл. 3.9). Таблица 3.9. Структура переменных и постоянных затрат по центрам 107 ответственности НГДУ Урало-Поволжья в долях. Центры ответственности Доля переменных Доля постоянных 1999 2000 2001 1999 2000 2001 ЦДНГ-1 0,535 0,595 0,354 0,465 0,405 0,646 ЦДНГ-2 0,515 0,640 0,524 0,485 0,360 0,476 иди Г-3 0,391 0,536 0,307 0,609 0,464 0,693 ЦЦНГ-4 0,485 0,604 0,259 0,515 0,396 0,741 ЦДНГ-5 0,470 0,622 0,451 0,530 0,378 0,549 ЦДНГ-6 0,164 0,231 0,273 0,836 0,769 0,727 Основное производство 0,460 0,578 0,360 0,540 0,422 0,640 пгщ 0,400 0,329 0,259 0,600 0,671 0,741 ППН 0,307 0,286 0,275 0,693 0,714 0,725 ЦНИПР 0,279 0,209 0,212 0,721, 0,791 0,788 ЦПРС 0,527 0,472 0,402 0,473 0,528 0,598 ЦКРС 0,424 0,388 0,427 0,576 0,612 0,573 ЦПРЦЭО 0,494 0,387 0,403 0,506 0,613 0,597 ЦПВС 0,361 0,236 0,302 0,639 0,764 0,698 ЦАП 0,468 0,410 0,479 0,532 0,590 0,521 ПРЦЭЭ 0,283 0,254 0,329 0,717 0,746 0,671 СМР 0,520 0,494 0,553 0,480 0,506 0,447 Разведка 0,482 0,469 0,576 0,518 0,531 0,424 Вспомогательное производство 0,402 0,353 0,380 0,598 0,647 0,620 Как видно из таблицы 3.9 по Урало-Поволжью наблюдается совершенно другая картина соотношения переменных и прямых постоянных затрат. Соотношение постоянных и переменных затрат по основному производству постоянно изменяется. Так, в 2000 году произошел рост переменных затрат вевязи с увеличением тарифов на электроэнергию и вспомогательные материалы, а 2001 году соотношение изменилось в сторону увеличения постоянных затрат, т.к. увеличились затраты на заработную плату, услуги сторонних организаций и амортизации. По затратам центров ответственности вспомогательного производства наблюдается такая же картина как и по основному. Как было описано в главе 2, одним из основных критериев оценки сегментов является маржинальный подход, который хорошо показывает |