|
НГДУ Западной Сибири в 2008 году, в долях Таблица 3.5. Структура переменных и постоянных затрат по центрам ответственности Цех Доля переменных Доля постоянных 2006 2006 ЦДНГ-1 0,416 0,584 ЦДНГ-2 0,313 0,687 ЦДНГ-3 0,347 0,653 ЦЦНГ-4 0,361 0,639 ЦДНГ-5 0,341 0,659 Основное производство 0,357 0,643 ЦППД 0,510 0,490 цппн 0,200 0,800 цстг 0,390 0,610 ЦНИПР 0,497 0,503 УРС 0,493 0,507 ЦБПО БНО 0,593 0,407 цпвс 0,541 0,459 БПТОиКО 0,563 0,437 ПУ «АИСнефть» 0,703 0,297 ЦАП и КРТС 0,419 0,581 ЖЭЦ 0,330 0,670 ПРЦЭиЭ 0,031 0,969 Темпартия 0,440 0,560 УТТ 0,147 0,853 Центральный склад 0,689 0,311 УКК 0,330 0,670 Вспомогательное производство 0,429 0,571 ИТОГО 0,385 0,615 На четвертом этапе затраты по центрам ответственности основного и вспомогательного производства сливаются в укрупненные центры, которыми являются основное и вспомогательное производство в целом. Из таблицы 3.6 видно, что соотношение между постоянными прямыми и переменными затратами с годами изменяется в сторону уменьшения переменных затрат и увеличения постоянных затрат в разрезе всего предприятия, доля переменных затрат бизнес-единиц, относящихся к основному производству, также уменьшилась. В то же самое время 83 |
чдирект-костинга”, приведенной в главе 2. Результаты разделения затрат по центрам ответственности основного и вспомогательного производства НГДУ Западной Сибири приведены в таблицах 3.4 3.5. Результирующие значения переменных и постоянных затрат приведены в долях и сгруппированы по анализируемым годам (табл. 3.6). Таблица 3.6. Структура переменных и постоянных затрат по центрам 103 ответственности НГДУ Западной Сибири в долях. Цеха Доли переменных Доли постоянны х 1999 2000 2001 1999 2000 2001 ЦДНГ-1 0,421 0,280 0,159 0,579 0,720 0,841 ЦДНГ-2 0,324 0,243 0,242 0,676 0,757 0,758 ц д н г-з 0,430 0,341 0,294 0,570 0,659 0,706 ЦДНГ-4 0,347 0,249 0,225 0,653 0,751 0,775 ЦДНГ-5 0,295 0,220 0,181 0,705 0,780 0,819 ЦДНГ-6 0,47! 0,229 0,214 0,529 0,771 0,786 Основное производство 0,374 0,267 0,213 0,626 0,733 0,787 ц п п д 0,643 0,371 0,218 0,357 0,629 0,782 ЦППН-1 0,317 0,282 0,268 0,683 0,718 0,732 ЦППН-2 0,299 0,404 0,460 0,701 0,596 0,540 ц с п г 0,480 0,294 0,281 0,520 0,706 0,719 УДФ 0,626 0,255 0,000 0,374 0,745 0,000 ЦНИПР 0,313 0,237 0,246 0,687 0,763 0,754 ЦП PC 0,455 0,419 0,399 0,545 0,581 0,601 ЦКРС 0,439 0,382 0,000 0,561 0,618 0,000 ЛРЦЭО 0,411 0,348 0,385 0,589 0,652 0,615 ц п в с 0,210 0,260 0,248 0,790 0,740 0,752 ЦАТП 0,271 0,201 0,184 0,729 0,799 0,816 ЦТБ 0,699 0,550 0,000 0,301 0.450 0,000 ЦОГ1 0,614 0,444 0,448 0,386 0,556 0,552 РСУ 0,295 , 0,353 0,357 0,705 0,647 0,643 ц п т ж 0,445 0,342 0,328 0,555 0,658 0,672 Химчистка 0,286 0,204' 0,000 0,714 0,796 0,000 Вспомогательное производство 0,427 0,360 0,356 0,573 0,639 0,643 И ТОГО 0,400 0,314 0,285 0,600 0,686 0,715 На четвертом этапе затраты по центрам ответственности основного и вспомогательного производства сливаются в укрупненные центры, которыми являются основное и вспомогательное производство в целом. Из таблицы 3.6 видно, что соотношение между постоянными прямыми и переменными затратами с годами изменяется в сторону уменьшения переменных затрат и увеличения постоянных затрат в разрезе |