|
В этом случае необходимо рассчитывать маржинальную прибыль. Для лучшей наглядности был проведен сравнительный анализ маржинальной прибыли по центрам ответственности (таблица 3.7). Помимо критерия маржинальная прибыль были рассмотрены следующие критерии: переменные расходы на единицу продукции(руб./т); маржинальная прибыль на единицу продукции (руб./т); уровень маржинальной прибыли, который рассчитывается как отношение маржинальной прибыли на единицу к цене на единицу, %. Таблица 3.7 Расчет критериев на основе маржинальной прибыли по НГДП Западной Сибири Показатели Добыча нефти, тыс. т Цена нефти, руб./т Переменные расходы на единицу, руб./т Маржинальная прибыль на единицу, руб./т Уровень маржинальной прибыли, % ЦДНГ-1 1550 3800 226,72 3573,28 94,03 ЦДНГ-2 845 3800 177,78 3622,22 95,32 ЦДНГ-3 1137 3800 180,79 3619,21 95,24 ЦДНГ-4 1642 3800 198,55 3601,45 94,78 ЦДНГ-5 2990 3800 172,205 3627,8 95,47 Высокий уровень маржинальной прибыли связан с тем, что при рассчете взяты переменные затраты только центров, и не учтены затраты вспомогательных бизнес-единиц. Результаты таблицы 3.7. показывают, что наибольшую маржинальную прибыль будет приносить ЦДНГ-2, наименьшую — ЦДНГ-1. В соответствии с предложенным критерием деловой активностью (формулы 2.2-2.8) в таблице 3.8 представлены результаты расчета деловой активности. 86 |
При анализе эффективности производства в условиях ограниченных ресурсов и производственных мощностей, часто приходится выбирать альтернативное решение с целью максимизации прибыли. В этом случае необходимо рассчитывать маржинальную прибыль. Для лучшей наглядности бцл проведен сравнительный анализ маржинальной прибыли по центрам ответственности (табл.3.12-3.13). Помимо критерия маржинальная прибыль были рассмотрены следующие критерии: • Переменные расходы на единицу продукции(руб/т); • Маржинальная прибыль на единицу продукции (руб/т); • Уровень маржинальной прибыли, который рассчитывается как отношение маржинальной прибыли на единицу к цене на единицу, %. Таблица 3.12 Расчет критериев на основе маржинальной прибыли по НГДУ 110 Западной Сибири Показатели Добыча нефти,т Цена нефти, руб/т Переменные расходы на единицу, руб/т Маржинальная прибыль на единицу, руб/т Уровень маржинальной прибыли,% ЦДНГ-1 1999 420,30 625,00 71,87 553,13 88.50 2000 623,30 813,75 110,94 702,81 86,37 2001 553,50 1154,50 175,44 979,06 84.80 ЦДНГ-2 1999 381,90 625,00 50,82 574,18 91.87 2000 349.00 813,75 111,90 701,85 86,25 2001 448.70 1154.50 124.70 1029,80 89.20 ЦДНГ-3 1999 477,30 625,00 84,51 540,49 86.48 2000 391.66 813,75 229,97 583,78 71,74 2001 341.90 1154.50 320,33 834.17 72,25 ЦДНГ-4 1999 862,20 625,00 47,20 577,80 92,45 2000 731.40 813,75 94.01 719,74 88.45 2001 662,80 1154,50 123,76 1030.74 89,28 ЦДНГ-5 1999 900.60 625,00 22,85 602.15 96,34 2000 1022,80 813,75 37.98 775.77 95,33 2001 1075.40 1154,50 45,58 1108,92 96.05 ЦДНГ-6 1999 1159,60 625,00 11,96 613,04 98.09 2000 1860,14 813.75 19,96 793,79 97.55 2001 2869,45 1154,50 26,42 1128,08 97.71 Из таблицы 3.12. видно, что за три года маржинальная прибыль выросла в среднем по центрам ответственности 4,5 раза. Это связано с тем, что переменные затраты на 1 тонну выросли в 2,05 раз, а цена на нефть выросла в 4,4 раза. Кроме того такой высокий уровень маржинальной прибыли связан с тем, что при рассчете взяты переменные затраты только центров, и не учтены затраты вспомогательного производства. Кроме того цеха 6 и 7 эксплуатируют новые крупные малообводненные месторождения, а практически все переменные затраты имеют базу -объем жидкости. Результаты таблицы 3.12. показывают, что наибольшую маржинальную прибыль приносит ЦДНГ-6, наименьшую ЦДНГ-3. Таблица 3.13 Расчет критериев на основе маржинальной прибыли по НГДУ УралоПоволжья Показатели Добыча нефти, тыс.т Цена неф4 ти, руб/т Переменные расходы на единицу, руб/т Маржинальная прибыль на единицу, руб/т Уровень маржинальной прибыли, % ЦДНГ-1 1999 132,05 675,00 117,00 558,00 82,67 2000 119,15 1006,00 196,00 810,00 80,52 2001 i 08,06 1017,00 245,00 772,00 75,91 ЦДНГ-2 1999 160,20 675,00 108,00 567,00 84,00 2000 145,02 1006,00 176,00 830,00 82,50 2001 148,58 1017,00 240,00 777,00 76,40 ЦДНГ-3 1999 159,20 675,00 105,00 570,00 84,44 2000 145,43 1006,00 174,00 832,00 82,70 2001 140,00 1017,00 199,00 818,00 80,43 ЦДНГ-4 1999 196,48 675,00 93,00 582,00 86,22 2000 184,58 1006,00 141,00 865,00 85,98 2001 160,47 1017,00 143,00 874,00 85,94 ЦДНГ-5 1999 144,71 675,00 102,00 573,00 84,89 2000 135,71 1006,00 154,00 852,00 84,69 2001 128,22 1017,00 171,00 846,00 83,19 ЦДНГ-6 |