|
Представленная конструкция синтетических счетов позволяет сформировать основные бухгалтерские проводки по учету дебиторской и кредиторской задолженности между предприятиями агрохолдинга. Отметим, что данные бухгалтерские записи осуществляются в системе индивидуального учета каждого участника консолидированной группы (таблицы 3.1, 3.2). Корреспонденция счетов по о сражению внутрихолдинговой дебиторской задолженности Таблица 3.1 Хозяйственные операции Корреспонденция счетов Дебет Кредит Торговые операции: 1. Начислена выручка покупателю (участнику холдинга) без учета надбавки к стоимости 62.1.2 90.1.1 2. Начислена выручка покупателю (участнику холдинга) в сумме надбавки к стоимости 62.1.2 90.1.5 3. Начислен НДС с выручки 90.1.3 68.1.1 4. Списана себестоимость реализуемой продукции 90.1.2 43 5. Получена выручка за реализованную продукцию на расчетный счет 51.1.1 62.1.2 Реализация внеоборотных активов: 6. Начислены выручка покупателю (участнику холдинга) за реализованные основные средства, нематериальные активы без учста надбавки к стоимости 62.1.2 91.1.1 7. Начислена выручка покупателю (участнику холдинга) в сумме надбавки к стоимости 62.1.2 91.1.3 8. Начислен НДС с выручки 91.1.2 68.1.1 9. Списана остаточная стоимость реализованных основных средств, нематериальных активов 91.1.2 01 Расчеты по полученным займам от предприятий холдинга: 10. Получен на расчетный счет займ, предоставленный предприятием агрохолдинга 51.1.1 66.1.2, 67.1.2 11. Начислены проценты по внуірихолдннговому займу 91.1.2 66.1.2, 67.1.2 12. Перечислены проценты по займу с расчетного счета 66.1.2,67.1.2 51.1.2 13. Погашен с расчетного счета основной долг по внутрихолдинговому займу 66.1.2, 67.1.2 51.1.2 Расчеты с учредителями участниками агрохолдинга 14. Начислен вклад учредителя (участника холдинга) в уставный капитал 75.1.1 80.1 15. Перечислен взнос учредителя на расчетный счет 51.1.1 75.1.1 16. Начислены дивиденды учредителю, входящему в консолидированную группу 84.1 75.1.2 17. Перечислены дивиденды на расчетный счет 75.1.2 51.1.2 135 |
Представленная конструкция синтетических счетов позволяет сформировать основные бухгалтерские проводки по учету дебиторской и кредиторской задолженности между предприятиями агрохолдинга. Отметим, что данные бухгалтерские записи осуществляются в системе индивидуального учета каждого участника консолидированной группы (таблицы 2.1,2.2). * Таблица 2.1 Корреспонденция счетов по отражению внутрихолдинговой дебиторской 97 задолженности Хозяйственные операции Корреспонденция счетов Дебет Кредит Торговые операции: 1. Начислена выручка покупателю (участнику холдинга) без учета надбавки к стоимости 62.1.2 90.1.1 2. Начислена выручка покупателю (участнику холдинга) в сумме надбавки к стоимости 62.1.2 90.1.5 3. Начислен НДС с выручки 90.1.3 68.1.1 4. Списана себестоимость реализуемой продукции 90.1.2 43 5. Получена выручка за реализованную продукцию на расчетный счет 51.1.1 62.1.2 Реализация внеоборотных активов: 6. Начислены выручка покупателю (участнику холдинга) за реализованные основные средства, нематериальные активы без учета надбавки к стоимости 62.1.2 91.1.1 7. Начислена выручка покупателю (участнику холдинга) в сумме надбавки к стоимости 62.1.2 91.1.5 8. Начислен НДС с выручки 91.1.3 68.1Д 98 Продолжение таблицы 2.1 9. Списана „остаточная стоимость реализованных основных средств, нематериальных активов 91.1.2 01 Расчеты по полученным займам от предприятий холдинга: 10. Получен на расчетный счет займ, предоставленный предприятием агрохолдинга 51.1.1 66.1.2, 67.1.2 11. Начислены проценты по виутрихолдинговому займу 91.1.2 66.1.2, 67.1.2 12. Перечислены проценты по займу с расчетного счета 66.1.2, 67.1.2 51.1.2 13. Погашен с расчетного счета основной долг по виутрихолдинговому займу 66.1.2, 67.1.2 51.1.2 Расчеты с учредителями —участниками агрохолдинга 14. Начислен вклад учредителя (участника холдинга) в уставный капитал 75.1.1 80.1 15. Перечислен взнос учредителя на расчетный счет 51.1.1 75.1.1 16. Начислены дивиденды учредителю, входящему в консолидированную группу 84.1 75.1.2 17. Перечислены дивиденды на расчетный счет 75.1.2 51.1.2 Таблица 2.2 Корреспонденция счетов по отражению внутрихолдинговой кредиторской задолженности Хозяйственные операции Корреспонденция счетов Дебет Кредит Операции по приобретению МПЗ и внеоборотных активов: |