|
Корреспонденция счетов по отражению впутрихолдинговой кредиторской задолженности Таблица 3.2 Хозяйственные операции Корреспонденция счетов Дебет Кредит Операции по приобретению МПЗ и внеоборотных активов: 1 .Оприходованы сырье и материалы от поставщика участника холдинга без учета надбавки к стоимости 10(субсчета по видам сырья и материалов) 60.1.2 2. Оприходованы сырье и материалы от поставщика участника холдинга в сумме надбавки к стоимости 10. НС 60.1.2 3. Оприходованы товары от поставщика участника холдинга без учета надбавки к стоимости 41 (субсчета по видам товаров) 60.1.2 4. Оприходованы товары от поставщика участника холдинга в сумме надбавки к стоимости 41. НС 60.1.2 5. Оприходованы основные средства, нематериальные активы от поставщика участника холдинга без учета надбавки к стоимости 08(субсчста по видам внеоборотных активов) 60.1.2 6. Оприходованы основные средства, нематериальные активы от поставщика участника холдинга в сумме надбавки к стоимости 08. НС 60.1.2 7. Приняты к учету затраты по оказанным услугам, выполненным работам предприятиями агрохолдинга 20, 26, 44 (по видам производств) 60.1.2 8. Принят к учету НДС по приобретенным материальным ценностям (работам, услугам) от предприятий консолидированной группы 19.1 (аналитические счета по видам МПЗ, работам, услугам) 60.1.2 9. Оплачено поставщикам и подрядчикам (участникам холдинга) за материальные ценности, работы услуги с расчетного счета 60.1.2 51.1.2 Операции по предоставлению займов: 10. Выдан займ предприятию агрохолдинга 58.1.3 51.1.2 11.Начислены проценты внутрихолдинговому займу 58.1.3 91.1.1 12. Погашены проценты по предоставленному в рамках холдинга займу путем перечисления денежных средств на расчетный счет 51.1.1 58.1.3 13. Погашен сумма основного долга по предоставленному в рамках холдинга займу путем перечисления денежных средств на расчетный счет 51.1.1 58.1.3 Операции по вкладам в уставный капитал предприятий агрохолдинга: 14. Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал предприятия консолидированной группы 58.1.1 51.1.1 15. Начислены дивиденды по вкладу в уставный капитал предприятия холдинга 76.1.3 91.1.1 16. Получены дивиденды на расчетный счет 51.1.1 76.1.3 136 |
98 Продолжение таблицы 2.1 9. Списана „остаточная стоимость реализованных основных средств, нематериальных активов 91.1.2 01 Расчеты по полученным займам от предприятий холдинга: 10. Получен на расчетный счет займ, предоставленный предприятием агрохолдинга 51.1.1 66.1.2, 67.1.2 11. Начислены проценты по виутрихолдинговому займу 91.1.2 66.1.2, 67.1.2 12. Перечислены проценты по займу с расчетного счета 66.1.2, 67.1.2 51.1.2 13. Погашен с расчетного счета основной долг по виутрихолдинговому займу 66.1.2, 67.1.2 51.1.2 Расчеты с учредителями —участниками агрохолдинга 14. Начислен вклад учредителя (участника холдинга) в уставный капитал 75.1.1 80.1 15. Перечислен взнос учредителя на расчетный счет 51.1.1 75.1.1 16. Начислены дивиденды учредителю, входящему в консолидированную группу 84.1 75.1.2 17. Перечислены дивиденды на расчетный счет 75.1.2 51.1.2 Таблица 2.2 Корреспонденция счетов по отражению внутрихолдинговой кредиторской задолженности Хозяйственные операции Корреспонденция счетов Дебет Кредит Операции по приобретению МПЗ и внеоборотных активов: 99 Продолжение таблицы 2.2 1.Оприходованы сырье и материалы от поставщика участника холдинга без учета надбавки к стоимости 10 (субсчета по видам сырья и материалов) 60.1.2 2. Оприходованы сырье и материалы от поставщика участника холдинга в сумме надбавки к стоимости 10. НС 60.1.2 3. Оприходованы товары от поставщика участника холдинга без учета надбавки к стоимости 41 (субсчета по видам товаров) 60.1.2 4. Оприходованы товары от поставщика участника холдинга в сумме надбавки к стоимости 41. НС 60.1.2 5. Оприходованы основные средства, нематериальные активы от поставщика участника холдинга без учета надбавки к стоимости 08(субсчета по видам внеоборотных активов) 60.1.2 6. Оприходованы основные средства, нематериальные активы от поставщика участника холдинга в сумме надбавки к стоимости 08. НС 60.1.2 7. Приняты к учету затраты по оказанным услугам, выполненным работам предприятиями агрохолдинга 20, 26, 44 (по видам производств) 60.1.2 8. Принят к учету НДС по приобретенным материальным ценностям (работам, услугам) от предприятий консолидированной группы 19.1 (аналитические счета по видам МПЗ, работам, услугам) 60.1.2 100 Продолжение таблицы 2.2 9. Оплачено поставщикам и подрядчикам (участникам холдинга) за материальные ценности, работы услуги с расчетного счета 60.1.2 51.1.2 Операции по предоставлению займов: 10. Выдан займ предприятию агрохолдинга 58.1.3 51.1.2 11.Начислены проценты внутрихолдинговому займу 58.1.3 91.1.1 12. Погашены проценты по предоставленному в рамках холдинга займу путем перечисления денежных средств на расчетный счет 51.1.1 58.1.3 13. Погашен сумма основного долга по предоставленному в* рамках холдинга займу путем перечисления денежных средств на расчетный счет 51.1.1 58.1.3 Операции по вкладам в уставный капитал предприятий агрохолдинга: 14. Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал предприятия консолидированной группы 58.1.1 51.1.1 15. Начислены дивиденды по вкладу в уставный капитал предприятия холдинга 76.1.3 91.1.1 16. Получены дивиденды на расчетный счет 51.1.1 76.1.3 Операции по расчетам с внутренними дебиторами и кредиторами регистрируются в системе финансового учета каждого предприятия агрохолдинга. Затем данные индивидуального учета переносятся в общую информационную базу в структурном подразделении, отвечающим за ведение консолидированного учета, как правило, таковым является материнская компания. Интеграция учетных систем, по сути, представляет собой свод данных о дебиторской и кредиторской задолженности |