|
ДП денежные поступления от покупателей и заказчиков в счет оплаты долга за поставленную продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы за отчетный период. Средняя дебиторская задолженность покупателей и заказчиков определяется по консолидированному балансу агрохолдинга по формуле 5.2: ДЗ/ +Д32 Д3 =------------------(5.2), 2 где: Д31 — дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на начало отчетного периода (стр. 231 + стр. 241 консолидированного баланса), Д32дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на конец отчетного периода (стр. 231 + стр. 241 консолидированного баланса). Денежные поступления от покупателей и заказчиков в счет оплаты долга за поставленную продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы за отчетный период (ДП) определяется по консолидированному отчету о движении денежных средств (раздел «Движение денежных средств по текущей деятельности», стр. 030 средства, полученные от покупателей и заказчиков). Показатель инкассации дебиторской задолженности позволяет определить, какой процент от общей суммы дебиторской задолженности погашается в виде денежных средств. Например, сумма денежных поступлений в виде выручки от внешних покупателей и заказчиков по хозяйственным договорам за отчетных период составила 471 556 тыс. руб. (стр. 111 Консолидированного отчета о движении денежных средств (табл. 5.2). Среднюю дебиторскую задолженность внешних покупателей и заказчиков рассчитаем по формуле 2 по данным консолидированного баланса (стр. 241 табл.4.8 ): Д31+Д32 33931+10729 ДЗ --------------------=------------------= 44660 тыс. руб. 2 2 471556 Тогда показатель инкассации составит.ИДЗ=-----------X100% =10,6 % 44660 288 |
построения учетной модели агрохолдинга. Данные методы менее трудоемки, но эффективны, так как возникновение сомнительной задолженности у предприятий агробизнеса явление не редкое и подверженное влиянию внешних государственных, социальных, экономических, и даже погодных факторов. Важным показателем качества внешней дебиторской задолженности агрохолдинга является прогнозирование ее инкассации. Для любого хозяйствующего субъекта более предпочтительным является погашение задолженности покупателей в виде денежных средств. Предлагаемый нами показатель инкассации дебиторской задолженности (ф. 3.1) позволяет не только оценить качество дебиторской задолженности агрохолдинга, но и прогнозировать денежные потоки консолидированной группы предприятий. ДП ИДЗ = X 100% (ф. 3.1), д з где ДЗ средняя дебиторская задолженность покупателей и заказчиков агрохолдинга за отчетный период, ДП денежные поступления от покупателей и заказчиков в счет оплаты долга за поставленную продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы за отчетный период. Средняя дебиторская задолженность покупателей и заказчиков определяется по консолидированному балансу агрохолдинга по формуле 3.2: Д 31+Д 32 Д З -----------------------(ф. 3.2), 2 где Д31 дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на начало отчетного периода (стр. 231 + стр. 241 консолидированного баланса), 150 Д32—дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на конец отчетного периода (стр. 231 + стр. 241 консолидированного баланса). Денежные поступления от покупателей и заказчиков в счет оплаты долга за поставленную продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы за отчетный период (ДП) определяется по консолидированному отчету о движении денежных средств (раздел «Движение денежных средств по текущей деятельности», стр. 030 средства, полученные от покупателей и заказчиков) (приложение 7). Показатель инкассации дебиторской задолженности позволяет определить, какой процент от общей суммы дебиторской задолженности погашается в виде денежных средств. Показатели состава и движения внешней кредиторской задолженности агрохолдинга представлены в таблице 3.5. Таблица 3.5 Анализ состава и движения внешней кредиторской задолженности 151 агрохолдинга Наименование показателя Остаток на начало отчетного периода Остаток на конец отчетного периода Темп роста остатка, % Отклонение остатка, тыс. руб. Сумма, тыс. руб. Уд. Вес, % Сумма, тыс. РУб. Уд. Вес, % 1 2 3 4 5 6 7 1.Кредиторская задолженность всего 384800 100 578833 100 150,4 194033 1.1.Краткосрочная всего, в т.ч. 120214 31,2 105756 18,3 88,0 14458 «Центр» 6347 1,6 7415 1,3 116,83 1068 «Агро —1» 63275 16,4 21811 3,8 34,5 -41464 «Агро -2» 4562 1,2 3786 0,7 83,0 -776 «Элеватор» 21651 5,6 20573 3,6 95,02 1078 «Трейд» 24379 6,3 52171 9,0 214,0 27792 1.2.Долгосрочная всего, в т.ч. 264594 68,8 473077 81,7 178,8 208483 «Центр» «Агро 1» 180686 47,0 239675 41.4 132,6 58989 «Агро -2» 83908 21,8 233402 40,3 278,2 149494 «Элеватор» «Трейд» |