|
Операционные финансовые потоки и потоки капиталов тесно взаимосвязаны, поэтому консолидированный финансовый учет холдинга должен учитывать всю систему финансовых потоков и охватывать процессы формирования, накопления и распределения ресурсов. Вопрос централизации управления финансовыми потоками холдинга регулируется таким образом, что центральные финансовые службы наряду с полномочиями определения главных целей обладают полномочиями на принятие других существенных решений, вследствие чего дочерним предприятиям остается лишь право вносить предложения. В холдингах с дивизионной организационной структурой управления успех зависит от того, удается ли интегрировать хозяйствующие подразделения в единое целое, чтобы руководство холдинга нс вмешивалось в текущую деятельность и принятие текущих решений. Перед руководителем продуктового предприятия должны быть поставлены стратегические цели, чтобы, с одной стороны, он мог достаточно свободно проявлять предпринимательскую инициативу, а с другой действие дочернего предприятия наилучшим образом отвечало общей концепции холдинга. 4. Техническое обеспечение движения денежных средств. Денежные средства только в пределах нормативной потребности предоставляются предприятием холдинга через ФРЦ путем перечисления на их расчетные счета в местных отделениях банка, оплаты в адрес третьих лиц в соответствии с расчетными документами, оплаты процентов за кредит, страховых платежей, платежей налогового характера и прочих расходов. Движение денежных средств по счетам предприятий холдинга и внешних контрагентов осуществляется в ФРЦ на основании заявки на перечисление денежных средств (Приложение 1). В данном документе указывается получатель, наименование статьи расходов, остаток лимита по статье на начало отчетного периода, лимит расходов по статье за текущий период, требуемая к перечислению сумма денежных средств, перечисленная в 79 |
Вопрос централизации управления финансовыми потоками холдинга регулируется таким образом, что центральные финансовые службы наряду с полномочиями определения главных целей обладают полномочиями на принятие других существенных решений, вследствие чего дочерним предприятиям остается лишь право вносить предложения. В холдингах с дивизионной организационной структурой управления успех зависит от того, удается ли интегрировать хозяйствующие подразделения в единое целое, чтобы руководство холдинга не вмешивалось в текущую деятельность и принятие текущих решений. Перед руководителем продуктового предприятия должны быть поставлены стратегические цели, чтобы, с одной стороны, он мог достаточно свободно проявлять предпринимательскую инициативу, а с другой — действие дочернего предприятия наилучшим образом отвечало общей концепции холдинга. 4. Подразделения холдинга, осуществляющие оплату и приобретение товарно-материальных ценностей для предприятий холдинга и подразделения, обеспечивающие доходную часть бюджета холдинга, ежемесячно представляют в ФРЦ прогноз расходов и доходов, на основании которого планируется оптимальная месячная потребность в финансовых 1ресурсах. Дефицит постоянно контролируется и обеспечивается либо привлечением дополнительных источников финансирования, либо оптимизацией расходов холдинга. 5. Целевое использование финансовых ресурсов обеспечивается через ФРЦ, где контролируются все расчетные счета предприятий холдинга. Денежные средства только в пределах нормативной потребности предоставляются предприятием холдинга через ФРЦ путем перечисления на их расчетные счета в местных отделениях банка, оплаты в адрес третьих лиц предоставленных ими счетовфактур, оплаты процентов за кредит, страховых платежей, платежей налогового характера и прочих расходов. Движение денежных средств по счетам предприятий холдинга и внешних контрагентов осуществляется в ФРЦ на основании «Положения о порядке 124 движения денежных средств» и «Заявки на перечисление денежных средств» (Приложение 4), в которой указывается получатель денежных средств, наименование статьи расходов, остаток лимита по статье на начало отчетного периода, лимит расходов по статье на текущий период, требуемая тс перечислению сумма денежных средств, перечисленная в отчетном периоде сумма по данной статье, экономия или перерасход ресурсов, наличие подписей распорядителя финансов. Специалисты ФРЦ еженедельно принимают заявку от предприятий холдинга, проверяют ее на соответствие годовой нормативной потребности, обеспечивают ресурсами в рамках норматива. При наличии перерасхода по статье заявка не обеспечивается, а выносится на дополнительное согласование. Оперативный" контроль осуществляется ежемесячно посредством представлейия отчета о движении денежных средств, где по статьям расходов и доходов указывается нормативная потребность, фактическое использование средств и отклонения. Специалисты ФРЦ проверяют все отчеты, составляют сводный отчет о движении денежных средств и анализируют причины перерасхода или недоиспользования финансовых средств. Анализ отклонений проводится финансово-экономическими службами предприятий совместно с сотрудниками финансово-расчетного центра. Обсуждаются причины перерасхода ресурс'ов, обобщается позитивный опыт, определяются ответственные за устранение негативных тенденций. 6. Решение об оптимизации и нормализации финансовых средств принимается руководством холдинга на основании заключения ФРЦ, которое подготавливается на основании консолидированного отчета. Консолидация отчета о движении денежных средств осуществляется через элиминирование денежных потоков внутри холдинга. Первоначально специалисты ФРЦ сводят в единый отчет все расходы и доходы холдинга, по принципу статья к статье, затем в сводном отчете элиминируются все 125 |