|
бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы). Текущее планирование хозяйственной деятельности организации состоит в разработке трех документов: плана отчета о прибылях и убытках, плана движения денежных средств, плана бухгалтерского баланса. Годовой финансовый план разбирают поквартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может меняться и в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых, ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые разрывы. Состав показателей планового баланса доходов и расходов малой организации представляет собой определенную систему, позволяющую в рамках каждого периода планирования определять источники затрат, их соотношения, степень и направления использования, распределения источников и сбалансированность. Оставшаяся после уплаты налогов часть прибыли малой организации обращается на потребности организации, включая создание финансового резерва, финансирование капитальных вложений и прироста оборотных средств, выплаты процентов банкам за предоставляемые кредитные ресурсы, дивидендов учредителям и на другие цели. Финансирование затрат по капитальным вложениям осуществляется в малой организации за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, вовлечения в инвестиционный процесс сверхнормативных запасов оборудования, машин и материалов, прибыли, направляемой на реинвестирование, и из других источников. Важнейшим документом по управлению текущим денежным оборотом организации является план движения денежных средств на счетах в банках и кассе. Он разрабатывается на предстоящий год с разбивкой по кварталам и 145 |
С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность организации, синхронность поступления и расходования денежных средств, а 133 значит проверить будущую ликвидность организации. Прогноз бухгалтерского баланса входит в состав основных документов перспективного финансового планирования. Баланс необходим для того, чтобы оценить, в какие виды активов направляются денежные средства, и за счет каких видов пассивов предполагается финансировать создание этих активов. В отличие от прогноза по прибылям и убыткам, который показывает динамику финансовых операций организации, прогноз отражает фиксированную статистическую Л 'У л картину финансового равновесия организации . В малых организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения или использующих налогообложение в виде налога на вмененный доход прогноз бухгалтерского баланса, не разрабатывается. Текущее финансовое планирование является планированием реализации, оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. В основном в малых организациях используется текущее планирование, в рамках планового периода, равного одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности происходят все типичные для существования малой организации события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы). Текущее планирование хозяйственной деятельности организации состоит в разработке трех документов: плана по прибылям и убыткам, плана движения денежных средств, плана бухгалтерского баланса. Годовой финансовый план разбирают поквартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может меняться и в 133Финансы предприятий. Под ред. Н.В. Колчиной. —М.: ЮНИТИ, 2001, с. 266 134Там же 269 каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые разрывы. Состав показателей планового баланса доходов и расходов малой организации представляет собой определенную систему, позволяющую в рамках каждого периода планирования определять источники затрат, их соотношения, степень и направления использования, распределения источников и сбалансированность. Оставшаяся после уплаты налогов часть прибыли малой организации обращается на потребности организации, включая создание финансового резерва, финансирование капитальных вложений и прироста оборотных средств, выплаты процентов банкам за предоставляемые кредитные ресурсы, дивидендов учредителям и на другие цели. ✓ Финансирование затрат по капитальным вложениям осуществляется в малой организации за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, вовлечения в инвестиционный процесс сверхнормативных запасов оборудования, машин и материалов, прибыли, направляемой на реинвестирование, и из других источников. Важнейшим документом по управлению текущим денежным оборотом организации является план движения денежных средств на счетах в банках и кассе. Он разрабатывается на предстоящий год с разбивкой по кварталам и месяцам. С помощью этого документа обеспечивается оперативное финансирование всех хозяйственных операций организации. На основе этого плана организация прогнозирует выполнение своих расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности. Данный документ позволяет планировать поступление собственных средств, а также привлечение в необходимых случаях банковского или коммерческого кредита. 270 |