Проверяемый текст
Морозко, Наталья Иосифовна. Методология формирования финансового механизма обеспечения стабильности функционирования малых организаций (Диссертация 2008)
[стр. 146]

месяцам.
С помощью этого документа обеспечивается оперативное финансирование всех хозяйственных операций организации.
На основе этого плана организация прогнозирует выполнение своих расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности.
Данный документ позволяет планировать поступление собственных средств, а также привлечение в необходимых случаях банковского или коммерческого кредита.

Изменение денежных средств за период определяется денежными потоками, представляющими собой, с одной стороны, поступления от покупателей и заказчиков, прочие поступления и, с другой стороны, платежи поставщикам, работникам, бюджету, органам социального страхования и обеспечения и т.д.
В целом между поступлениями денежных средств, объемом реализации и изменением, остатков дебиторской задолженностисуществуют следующие зависимости: Сумма поступлений = Сумма реализации + Дебиторская задолженность на начало периода —Дебиторская задолженность на конец периода.
Для того чтобы установить сумму денежных поступлений, необходимо определить величину дебиторской задолженностипо состоянию на конец прогнозируемого периода методом сроков*оборачиваемости: Dc= (AR х T)/S, где: Dc срок погашения дебиторской задолженности (срок оборачиваемости); AR —средние остатки дебиторской задолженности; Т —длительность анализируемого периода (в нашем случае 360 дней); S—выручка от реализации продукции.
Если ожидается, что в предстоящем периоде характер расчетов с покупателями не изменится, можно воспользоваться рассчитанным ранее значением длительности погашения дебиторской задолженности.
Тогда средние остатки дебиторской задолженности в прогнозируемом периоде можно рассчитать по формуле:
146
[стр. 270]

каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов.
Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые разрывы.
Состав показателей планового баланса доходов и расходов малой организации представляет собой определенную систему, позволяющую в рамках каждого периода планирования определять источники затрат, их соотношения, степень и направления использования, распределения источников и сбалансированность.
Оставшаяся после уплаты налогов часть прибыли малой организации обращается на потребности организации, включая создание финансового резерва, финансирование капитальных вложений и прироста оборотных средств, выплаты процентов банкам за предоставляемые кредитные ресурсы, дивидендов учредителям и на другие цели.
✓ Финансирование затрат по капитальным вложениям осуществляется в малой организации за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, вовлечения в инвестиционный процесс сверхнормативных запасов оборудования, машин и материалов, прибыли, направляемой на реинвестирование, и из других источников.
Важнейшим документом по управлению текущим денежным оборотом организации является план движения денежных средств на счетах в банках и кассе.
Он разрабатывается на предстоящий год с разбивкой по кварталам и месяцам.
С помощью этого документа обеспечивается оперативное финансирование всех хозяйственных операций организации.
На основе этого плана организация прогнозирует выполнение своих расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности.
Данный документ позволяет планировать поступление собственных средств, а также привлечение в необходимых случаях банковского или коммерческого кредита.

270

[стр.,271]

Изменение денежных средств за период определяется денежными потоками, представляющими собой, с одной стороны, поступления от покупателей и заказчиков, прочие поступления и, с другой стороны, платежи поставщикам, работникам, бюджету, органам социального страхования и обеспечения и т.д.
В целом между поступлениями денежных средств, объемом реализации и изменением остатков дебиторской задолженности существуют следующие зависимости: Сумма поступлений = Сумма реализации + Дебиторская задолженность на начало периода Дебиторская задолженность на конец периода.
Для того чтобы установить сумму денежных поступлений, необходимо определить величину дебиторской задолженности по состоянию на конец прогнозируемого периода методом сроков оборачиваемости: Dc= (AR х T)/S, где: Dc срок погашения дебиторской задолженности (срок оборачиваемости); AR средние остатки дебиторской задолженности; Т длительность анализируемого периода (в нашем случае 360 дней); S выручка от реализации продукции.
Если ожидается, что в предстоящем периоде характер расчетов с покупателями не изменится, можно воспользоваться рассчитанным ранее значением длительности погашения дебиторской задолженности.
Тогда средние остатки дебиторской задолженности в прогнозируемом периоде можно рассчитать по формуле:
AR (Dcх S) / Т.
Более точный расчет предполагает, что в числителе должна стоять выручка, получаемая на условиях последующей оплаты.
Поскольку прогнозировать данное соотношение на перспективу достаточно сложно, в числителе можно использовать общую прогнозируемую величину выручки.
Существует иной способ планирования денежных поступлений, основанный на составлении графика погашения задолженностей покупателей.
К 271

[Back]