|
просе, однако кардинальных улучшений не достигнуто. Более того, появляются новые проблемы. Главная причина заключается в недостатке бюджетных средств, в том числе средств, формируемых налогом на доходы физических лиц. Можно с уверенностью сказать, что недостаток средств заложен в самой системе взимания налога, заключаемой в регрессивной шкале ставок налогам: 1. Принятая регрессивная шкала платежей не способствует решению проблем снижения социальной напряженности, а наоборот, ее усиливает, так как при этом: а) нарушается принцип справедливости и равномерности взимания налогов, при котором физические лица, имеющие более высокие доходы, участвуют в формировании социальных фондов с меньшей нагрузкой, чем физические лица, получающие более низкие доходы; б) разрыв в получаемых доходах отдельными группами населения еще больше увеличивается. Это происходит в связи с тем, что платежи по ЕСН включаются в себе« ч стоимость продукции (работ, услуг), и, следовательно, с увеличением дохода конкретного физического лица платежи по ЕСН на себестоимость продукции будут относиться меньше. В то же время это способствует увеличению, как общего размера прибыли, так и той ее части, которая направляется на выплату дивидендов по акциям. Учитывая то, что владельцами акций являются в основном люди богатые, это увеличивает и без того большой разрыв в доходах между различными социальными группами населения. 2. Решение социальных проблем в стране во многом связано с дальнейшим ростом социальных фондов, что может быть достигнуто за счет установления единой ставки ЕСН. Установление единой ставки ЕСН должно проходить одновременно с ее снижением. Снижение ставки ЕСН при прочих равных доходах увеличит налогооблагаемую базу. Это отразится самым благоприятИ ным образом на всей социально-экономической ситуации в стране, так как снизится налоговая нагрузка на малый бизнес, что будет способствовать развитию и укреплению среднего класса в России. 118 |
повышая существенно налоговую нагрузку, получить дополнительные средства для развития социальной сферы. При этом налог на доходы не должен взиматься с заработной платы, обеспечивающей прожиточный минимум. Важным способом регулирования социальной сферы служит система налоговых вычетов, в том числе так называемого социального вычета. Постепенное увеличение социальных налоговых вычетов будет стимулировать привлекательность вложений в человеческий капитал, а также повышение качества медицинского обслуживания. Если в практике зарубежных стран этими вычетами в большей степени пользуются налогоплательщики с высокими доходами, то в России (когда, согласно действующему законодательству, максимальная сумма возврата является весьма небольшой при достаточно сложной схеме ее получения) повышение величины вычета будет оказывать стимулирующее влияние на доходы граждан, которые входят в формирующийся средний класс. С помощью единого социального налога должны решаться вопросы жизнедеятельности людей. От того, как будут аккумулироваться средства, получаемые в результате взимания данного налога, во многом зависит достижение основных целей социальной политики, таких как: обеспечение достойной пенсии, стимулирование эффективной демографической политики, включая рост продолжительности жизни нации за счет проведения своевременной квалифицированной медицинской помощи, создание условий для отдыха. За последние годы достигнуты определенные результаты в этом вопросе, однако, кардинальные улучшения не наступили. Более того, появляются новые проблемы. Главная причина заключается в недостатке бюджетных средств. Можно с уверенностью сказать, что недостаток средств заложен в самой системе взимания налога, заключаемой в регрессивной шкале ставок: 1. Принятая регрессивная шкала платежей не способствует решен проблем снижения социальной напряженности, а наоборот, ее усиливает, так как при этом: 128 а) нарушается принцип справедливости и равномерности взимания налогов, при котором физические лица, имеющие более высокие доходы, участвуют в формировании социальных фондов с меньшей нагрузкой, чем физические лица, получающие более низкие доходы; б) разрыв в получаемых доходах отдельными группами населения еще больше увеличивается. 2. Решение социальных проблем в стране во многом связан дальнейшим ростом социальных фондов, что может быть достигнуто за счет установления единой ставки ЕСН. Установление единой ставки ЕСН должно проходить одновременно с ее снижением. Снижение ставки ЕСН при прочих равных доходах увеличит налогооблагаемую базу. Это отразится самым благоприятным образом на всей социально-экономической ситуации в стране, так как снизится налоговая нагрузка на малый бизнес, что будет способствовать развитию и укреплению среднего класса в России. Другим направлением социальной составляющей налоговой политики в России является то, что государство с помощью налогов стимулирует развитие малого предпринимательства и самозанятости в стране, которое обеспечивает появление новых рабочих мест. Тем самым постепенно снимается проблема занятости в стране. Таким образом, можно с уверенностью сказать, что становление налоговой политики, направленной на решение социальных проблем, улучшение социально-экономической ситуации в нашей стране только начинается. Существует множество недочетов, проблем, связанных как с несовершенством российского законодательства, так и с тяжелой экономической ситуацией. До тех пор, пока проводимая социальная политика не будет приведена в соответствие с утвердившимися в цивилизованных странах принципами налогообложения достаточно сложно будет говорить об эффективности налоговой политики. Если исходить из цели построения стабильной налоговой системы, обеспечивающей социально-экономическую эффективность налоговой 129 |