ных программ и системы мер, направленных на повышение уровня налоговой культуры и правосознания граждан. Реализация эффективной налоговой политики в целях активизации предпринимательства проявляется в следующих важнейших направлениях: 1. обеспечение экономического роста и благосостояния населения и, прежде всего, представителей малого и среднего бизнеса, обеспечивающее стабильное поступление обязательных платежей в бюджет и развитие социальноэкономической сферы; 2. активное стимулирование государством предпринимательской деятельности посредством создания адекватной экономическим и социальным потребностям системы налогов и сборов, обеспечивающей возможность законной минимизации обязательных платежей в бюджет с использованием предоставляемых законом механизмов, создание совершенной системы налоговых льгот, направленных на активизацию предпринимательской деятельности; 3. дальнейшее развитие и модернизация взаимоотношений и работы с налогоплательщиками, в том числе повсеместное развитие неконфликтных методов урегулирования противоречий, возникающих между государственными органами власти и представителями бизнеса; 4. постепенное уменьшение количества налоговых судебных разбирательств за счет эффективного развития досудебного урегулирования налоговых споров, в том числе посредством постепенного укрепления и модернизации системы налогового аудита в структуре территориальных налоговых органов; 5. создание экономически независимого среднего класса, существование и укрепление которого является показателем нормального развития рыночных отношений в современных условиях хозяйствования и регионального развития. Не вызывает сомнения, что реализация указанных направлений активизации предпринимательства сегодня напрямую зависит от созданной государством макроэкономической модели регулировании налоговых отношений, а также принятой и реализуемой налоговой политики. 75 |
реализации и финансирования новых социальных программ и системы мер, направленных на повышение уровня налоговой культуры и правосознания граждан. В современной России решение проблем социально-экономической эффективности налоговой политики в активизации предпринимательской деятельности имеет важное методологическое значение, поскольку служит залогом стабильного развития финансового хозяйства. Недостаточная изученность проблемы, несмотря на постоянные поиски в сфере факторов роста налогового потенциала и методов государственного регулирования экономики, придает научному анализу проблем эффективности налоговой политики в активизации предпринимательской деятельности исключительно важное значение и актуальность. В современных условиях ощущается реальная необходимость в дальнейшей теоретико-методологической проработке проблем эффективного налогообложения, обеспечения проводимых налоговых реформ и формирования благоприятной среды для развития среднего класса в России. Реализация эффективной налоговой политики в целях активизации предпринимательства проявляется в следующих важнейших направлениях: 1. обеспечение экономического роста и благосостояния населения и, прежде всего, представителей малого и среднего бизнеса, обеспечивающее стабильное поступление обязательных платежей в бюджет и развитие социально-экономической сферы; 2. активное стимулирование государством предпринимательской деятельности посредством создания адекватной экономическим и социальным потребностям системы налогов и сборов, обеспечивающей возможность законной минимизации обязательных платежей в бюджет с использованием предоставляемых законом механизмов, создание совершенной системы налоговых льгот, направленных на активизацию предпринимательской деятельности; 3. дальнейшее развитие и модернизация взаимоотношений и работы с налогоплательщиками, в том числе повсеместное развитие неконфликтных 138 методов урегулирования противоречий, возникающих между государственными органами власти и представителями бизнеса; 4. постепенное уменьшение количества налоговых судебных разбирательств за счет эффективного развития досудебного урегулирования налоговых споров, в том числе посредством постепенного укрепления и модернизации системы налогового аудита в структуре территориальных налоговых органов; 5. создание экономически независимого среднего класса, существование и укрепление которого является показателем нормального развития рыночных отношений в современных условиях хозяйствования и регионального развития. Не вызывает сомнения, что реализация указанных направлений активизации предпринимательства сегодня напрямую зависит от созданной государством макроэкономической модели регулировании налоговых отношений, а также принятой и реализуемой налоговой политики. Как уже указывалось в предыдущих главах, в современном мире выделяют две основные модели налоговой политики: либеральную и социально ориентированную. Основным признаком их разграничения служит уровень налогового бремени экономики, определяемый долей налоговых доходов в структуре ВВП. Либеральная (англо-саксонская) модель налоговой политики характеризуется относительно низким уровнем налогового бремени экономики, определяемым бременем государства, стоимостью реализаций, взятых на себя (перед обществом) функций. Власти ограничивают свое участие и вмешательство в сфере экономики, а финансирование социальной политики осуществляется в значительной мере бизнесом и (или) за счет средств граждан (США, Япония, Ирландия, Великобритания). Социально ориентированная модель налоговой политики характеризуется высоким уровнем налогового бремени экономики, благодаря которому в бюджетной системе государства аккумулируются от 40 до 55% ВВП. Эта модель применяется в Швеции, Дании, Германии, Италии и в ряде других 139 потребностям системы налогов и сборов, обеспечивающей возможность законной минимизации обязательных платежей в бюджет с использованием предоставляемых законом механизмов, создание совершенной системы налоговых льгот, направленных на активизацию предпринимательской деятельности; 3. дальнейшее развитие и модернизация взаимоотношений и работы с налогоплательщиками, в том числе повсеместное развитие неконфликтных методов урегулирования противоречий, возникающих между государственными органами власти и представителями бизнеса; 4. постепенное уменьшение количества налоговых судебных разбирательств за счет эффективного развития досудебного урегулирования налоговых споров, в том числе посредством постепенного укрепления и модернизации системы налогового аудита в структуре территориальных налоговых органов; 5. создание экономически независимого среднего класса, существование и укрепление которого является показателем нормального развития рыночных отношений в современных условиях хозяйствования и регионального развития. Таким образом, государственную налоговую политику с точки зрения стимулирования предпринимательской активности можно определить как совокупность организационно-правовых мероприятий, осуществляемых наделенными соответствующей компетенцией органами государственной власти посредством использования специфических методов с целью создания эффективной, справедливой и экономически обоснованной налоговой системы, отвечающей финансовым и социальным интересам государства и общества, обеспечивающей условия для развития бизнеса, формирования полноценного среднего класса. 174 |