|
119 Таблица 3.9 Анализ затрат на ремонт номерного фонда собственными силами Элементы затрат Количество номеров , шт. Затраты на ремонт фактические, руб. Затраты на ремонт по смете, руб. Отклонение руб. Затраты на 1 номер, руб. Отклонение в затратах в расчете на 1 номер фактические по норме абсолютное, руб. относительное, % Материалы 25 807500 726500 81000 32300 29060 + 3240 11,1 Оплата труда X 483800 442500 41300 19352 17700 + 1652 9,3 Отчисления на социальные нужды X 173200 158500 14700 6928 6340 + 588 9,3 Прочие расходы X 181000 147500 33500 7240 5900 + 1340 22,7 Итого 25 1645500 1475000 170500 65820 59000 + 6820 11,6 Таблица ЗЛО Анализ затрат на ремонт номерного фонда подрядным способом Наименование подрядчиков (условно) Дата, № договора Сумма, руб. Количество отремонтированных номеров Затраты на 1 номер А 25.01. №5 379000 5 75800 Б 05.01. №37 1530000 15 102000 В 10.02. №43 1575000 15 105000 Итого 3484000 35 99543 Анализ затрат на ремонт номерного фонда позволил сделать вывод о тенденции увеличения расходов на ремонт номерного фонда, выполняемого подрядным способом. В результате такого контроля руководитель санатория сможет принять решение, каким способом более выгодно выполнять ремонт исходя из стоимости работ, и сравнить качество выполненных ремонтов. |
Затраты на ремонт номерного фонда подрядным способом Таблица 3.13 Наименование подрядчиков (условно) Дата, № договора Фактические затраты, руб. Количество отремонтированных номеров Затраты на 1 номер 1 2 3 4 5 А 25.01. № 5 379000 5 75800 Б 05.01. №37 1530000 15 102000 В 10.02. №43 1575000 15 105000 Итого: 3484000 35 99543 Данные таблицы 3.13 позволяют сделать вывод о тенденции увеличения расходов на ремонт номерного фонда, выполняемого подрядным способом. Результат такого контроля позволит руководителю санатория принять правильное решение, каким способом более выгодно выполнять ремонт исходя из стоимости работ и сравнение качества выполненных ремонтов. Предлагаемые методические подходы к осуществлению контроля на основе разработанных нормативов позволяют организовывать эффективный и надежный контроль. Нормативный метод учета и контроля предполагает составлять сметы по центрам ответственности с группировкой затрат на регулируемые и нерегулируемые. К регулируемым затратам относятся такие затраты, по которым можно установить оптимальное соотношение между затратами и отработанными койко-днями, а в структурных подразделениях между затратами объемом перевозок, между затратами и товарооборотом и т.д. Нерегулируемые затраты —это затраты, которые не зависят от деятельности менеджера. В качестве нерегулируемых затрат в санаторно-курортных организациях для структурных подразделений следует выделять: амортизационные отчисления по объектам основных средств; тепло для отопления зданий, получаемое от котельных. Группировка таким образом затрат и контроль за ними позволяют повысить ответственность за рациональное использование производственных ресурсов. |