|
Рис. 3.2 Уровни значимости субъектов внутреннего контроля Контрольные функции субъектов внутреннего контроля санаторнокурортной организации отражены в таблице 3.2. Таблица 3.2 Контрольные функции субъектов внутреннего контроля санаторно-курортной организации Объекты контроля Субъекты внутреннего контроля Функции Уставная деятельность санатория, распределение прибыли Собрание акционеров Контроль изменений уставного капитала, утверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности, утверждение и использование нераспределенной прибыли Финансовохозяйственная деятельность санатория, финансовая устойчивость Совет директоров (наблюдательный совет) Разработка направлений финансовохозяйственной деятельности санатория, определение стратегических задач Результаты финансовохозяйственной деятельности санатория, деятельности структурных подразделений Ревизионная комиссия i 1 1 1 1 1 Подтверждение законности фактов хозяйственной жизни, проверка соответствия порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности законодательству; оценка качества работы по обеспечению активов и эффективности |
361 Приложение 13 Контрольные функции субъектов внутреннего контроля санаторно-курортных организациях (на примере Открытого акционерного общества) Субъекты внутреннего контроля_____ Объекты контроля Функции 1.Собрание акционеров Уставная деятельность Контроль изменений устава, устав(учредителей) санатория, распределеного капитала, анализ показателей и ние прибыли на выплаутверждение финансовой (бухгалту дивидендов-и развиIтерской)отчетности, принятие ретие санатория шения об использовании нераспределенной прибыли 2.Совет директоров и ФииансовоОпределение стратегических задач, наблюдательный орган хозяйственная деятельразработка направлений финансовоность санатория, фихозяйственной деятельности сананансовая устойчивость тория.__________________________ З.Ревизионная комисФинансовоПодтверждение законности фактов сия подразделений хозяйственная деятельхозяйственной жизни, проверка соность санатория, деяответствия порядка ведения бухгалтельность структурных терского учета и представления финансовой отчетности законодательству; оценка качества работы по обеспечению сохранности активов и эффективности использования источников отделами структурными подразделениям и________ 4.Генеральиый дирекВсе виды деятельности Руководство, организация работы и тор санатория и его струкэффективного взаимодействия всех турных подразделении структурных подразделении,. направление их деятельности 5.Заместитель генеХозяйственная деяКонтроль периодичности, целесорального директора по тельность санатория в образности и качества текущих реобласти снабжения,.адмонтов и организация хозяйствен-хозяиственнои части министративнохозяйственного ного обслуживания сотрудников и и Iотдыхающих; контроль за нормами транспортного обслу-1 расходования горюче-смазочных материалов, запчастей и материаловживания б.Заместитель генеОбъем капитальных Контроль за качеством заключаерального директора по вложений, их эффекмых договоров по строительству; капитальному строитивное и рациональное технический надзор за' сроками и тельству или главный использование, текукачеством работ; организация учетинженер (если: должщие и перспективные ной работы и отчетности по капиность заместителя дипланы капитального тальному строительству; анализ цен ректора не предусмотстроительства; договоприменяемых материалов, норм их рена штатным расписары с заказчиками, подрасхода и расценок, применяемых в нием) рядчиками и субпод-1 сметах рядчиками___________ |