|
152 гических приоритетов компании. Информация о доходах берется из бюджета продаж. Используя данные об ожидаемых доходах и себестоимости реализованной продукции и добавив информацию из бюджетов коммерческих затрат и общехозяйственных расходов, можно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках. Отметим, что составление именно этого отчета является последним шагом при подготовке оперативного бюджета. Бюджет движения денежных средств разрабатывается после того, как все бюджеты затрат и прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены. Этот бюджет представляет собой план поступления и расходования денежных средств на будущий период, предназначенный для планирования и контроля движения денежной наличности. Таким образом, в процессе бюджетирования можно определить периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Бюджет движения денежных средств состоит из нескольких частей: сальдо на начала бюджетируемого периода; ожидаемых поступлений денежных средств, формирующихся из пош отуплений: * от хозяйственной деятельности это выручка от реализации текущего периода, дебиторская задолженность прошлого месяца, прочая просроченная дебиторская задолженность, прочие поступления от реализации по не основным видам деятельности; * от финансовой деятельности это в основном кредиты банков, либо другие поступления от финансовой деятельности; * от инвестиционной деятельности; расходования денежных средств, состоящие из следующих расходов: • расходы на хозяйственную деятельность это налоговые и другие выплаты в бюджет, выплата зарплаты, расходы на приобретение сырья, т вспомогательных материалов, прочие общехозяйственные расходы; |
126 оритетов экономической системы. Бюджет движения денежных средств разрабатывается после того, как все бюджеты затрат и прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены. Этот бюджет представляет собой план поступления и расходования денежных средств на будущий период, предназначенный для планирования и контроля движения денежной наличности. Таким образом, в процессе бюджетирования можно определить периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Бюджет движения денежных средств состоит из нескольких частей: сальдо на начала бюджетируемого периода; ожидаемых поступлений денежных средств, формирующихся из поступлений: • от хозяйственной деятельности это выручка от реализации текущего периода, дебиторская задолженность прошлого месяца, прочая просроченная дебиторская задолженность, прочие поступления от реализации по не основным видам деятельности; • от финансовой деятельности это в основном кредиты банков, либо другие поступления от финансовой деятельности; • от инвестиционной деятельности; расходования денежных средств, состоящие из следующих расходов: • расходы на хозяйственную деятельность это налоговые и другие выплаты в бюджет, выплата зарплаты, расходы на приобретение сырья, вспомогательных и упаковочных материалов, прочие общехозяйственные расходы; • расходы по инвестиционной деятельности это, в основном, капитальные вложения на приобретение основных средств, нематериальных активов, капитальное строительство и др.; • расходы по финансовой деятельности это проценты за кредит и выплаты по кредитным обязательствам. сальдо конечное, которое складывается из следующей суммы: сальдо на начало периода, поступлений от хозяйственной, финансовой и инвестиционной видов деятельности за вычетом всех расходов денежных средств от хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности. Положительное сальдо в консолидированном бюджете денежных потоков по |