|
107 Консультативного письма, следует вывод о том, что надзорные органы и внешние аудиторы должны иметь четкое понимание своих взаимосвязей в ходе работы. Деятельность отечественной банковской системы приняла данное правило на вооружение и проводит его реализацию в жизнь, хотя не лишенное определенных недостатков. Так, в Письме Центрального банка Российской Федерации от 10 ноября 2000 года № 171-Т «Об усилении взаимодействия территориальных учреждений Банка России и аудиторских 1 Oft организаций (индивидуальных аудиторов)» говорится следующее: «Банк России проанализировал состояние дел в вопросах взаимодействия территориальных учреждений Банка России с аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) и считает необходимым отметить, что несмотря на отмеченную в обзорном письме Банка России от 26.02.99 г. № 76-Т «Об организации работы в области банковского аудита»198 199 необходимость совершенствования состояния дел в этой области, деловые контакты территориальных учреждений и аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) в ряде случаев продолжают носить сугубо формальный характер либо не отвечают положениям законодательства и нормативных требований в данной сфере». В частности, в нем отмечаются факты несвоевременного информирования аудиторских организаций об издаваемых Банком России нормативных актах, относящихся к деятельности кредитных организаций, практика ограничения контактов территориальных учреждений с аудиторскими организациями только направлением им рекламационных писем без использования возможностей проведения деловых встреч, указывается на недостаточное использование возможности сопоставления выводов аудиторских и инспекционных проверок и др. 25 мая 2000 г. в Санкт-Петербурге прошел Седьмой Всероссийский день банковского аудита на тему: «Банковский аудит 2000. Задачи и проблемы». Помимо таких вопросов как определение органа, регулирующего аудиторскую деятельность и разграничение либо неразграничение банковского и общего аудита, на нем обсуждались вопросы, связанные с обменом информацией между территориальными учреждениями Банка 198 Документ опубликован не был. См.: Справочная правовая система «Гарант». 199 Документ опубликован не был. Справочная правовая система «Консультант Плюс» |
157 соответствии с порядком, установленным вышеуказанной Инструкцией (п.7)1. Помимо принципов 17 и 20, к числу принципов, положенных в основу методов осуществления текущего надзора относятся также принципы 16,18 и 19, на основании которых эффективная система банковского надзора должна включать как формы надзора, осуществляемого непосредственно на местах, • так и с помощью методов внешнего наблюдения. Далее, органы банковского надзора должны располагать средствами для сбора, оценки и анализа пруденциальных отчетов и статистической информации, поступающей от банков на индивидуальной и консолидированной основе. Наконец, органы банковского надзора должны располагать средствами независимой оценки надзорной информации путем проведения проверок на местах или с помощью внешних аудиторов. В соответствии с Консультативным письмом, внешний надзор (наблюдение) может сочетать как инспектирование, так и проверки дипломированными внешними аудиторами («в эффективных системах надзора использу£ ются оба эти метода»). Кроме того, в нем содержится требование о том, что привлечение внешних аудиторов в надзорных целях можно практиковать лишь тогда, когда в стране есть хорошо подготовленные, профессионально независимые кадры, обладающие достаточным опытом для выполнения таких задач. Также из текста Консультативного письма следует вывод о том, что надзорные органы и внешние аудиторы должны иметь четкое понимание своих взаимосвязей в ходе работы. Деятельность отечественной банковской системы приняла данное правило на вооружение и проводит его реализацию в жизнь, хотя не лишенное определенных недостатков. Так, в Письме Центрального банка Российской Федерации от 10 ноября 2000 года № 171-Т «Об усилении взаимодействия территориальных учреждений Банка России и аудиторских организаций 1 Существует особый порядок налзора за банками, имеющими филиалы на территории иностранного государства, урегулированный Инструкцией Банка России от 24 августа 1998 г. № 76И «Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства» // Вестник Банка России от 2 сентября 1998 г. №63 (с изм. и дон. на 17 марта 1999 г. Н Вестник Банка России от 24 марта 1999 г. №17). (индивидуальных аудиторов)»1 говорится следующее: «Банк России проанализировал состояние дел в вопросах взаимодействия территориальных учреждений Банка России с аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) и считает необходимым отметить, что несмотря на отмеченную в обзорном письме Банка России от 26.02.99 г. № 76-Т «Об организации работы в области банковского аудита»2 необходимость совершенствования состояния дел в этой области, деловые контакты территориальных учреждений и аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) в ряде случаев продолжают носить сугубо формальный характер либо не отвечают положениям законодательства и нормативных требований в данной сфере». В частности, в нем отмечаются факты несвоевременного информирования аудиторских организаций об издаваемых Банком России нормативных актах, относящихся к деятельности кредитных организаций, практика ограничения контактов территориальных учреждений с аудиторскими организациями только направлением им рекламационных писем без использования возможностей проведения деловых встреч, указывается на недостаточное использование возможности сопоставления выводов аудиторских и инспекционных проверок и др. 25 мая 2000 г. в Санкт-Петербурге прошел Седьмой Всероссийский день банковского аудита на тему: «Банковский аудит 2000. Задачи и проблемы». В частности, на нем обсуждались вопросы, связанные с обменом информацией между территориальными учреждениями Банка России и аудиторами. А.Ю.Симановский (директор Департамента пруденциального банковского надзора Банка России) отметил, что «в целях налаживания полезного обмена информацией с аудиторами в Банке России рассматривается вопрос о предоставлении аудиторским фирмам информации о результатах инспекционных проверок деятельности кредитных организаций. Надзорные органы, со своей стороны, вправе рассчитывать на получение более обстоятельной информации, Документ опубликован нс был. См.: Справочная правовая система «Гарант». 2 Документ опубликован нс был. См.: Справочная правовая система «КонсультантПлюс». 201 14.Письмо Банка России «Об усилении взаимодействия территориальных учреждений Банка России и аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов)» от 10.11.2000 г. № 171-Т (с изм. и доп. на 23.01.2001 г. // Вестник Банка России №63-64 от 22.1 1.2000 г.; Справочная правовая система «КонсультантПлюс». 15.06зорное письмо Банка России «Об организации работы в области банковского аудита» от 26.02.1999 г. № 76-Т // Документ опубликован не был. См.: Справочная правовая система «КонсультантПлюс». 16. Письмо Банка России «О мерах по повышению уровня внутреннего контроля в банках» от 7.10.1999 г. № 289-П // Документ опубликован не был. См.: Справочная правовая система «КонсультантПлюс». 17. Письмо Банка России «О мерах по усилению контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций» от 20.06.1997 г. № 473 // Документ опубликован не был См.; Справочная правовая система «Гарант». 18. Письмо Банка России «Об усилении контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций» от 4.02.1999 г. № 52-Т // Документ опубликован не был. См.: Справочная правовая система «Гарант». 19. Письмо Банка России «Об усилении контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций» от 11.05.2000 г. №104-Т // Документ опубликован не был. См.: Справочная правовая система «Гарант». 21. 20. Г1исьмо Банка России «Об отчетности коммерческих банков, представляемой Банку России в рамках надзора» от 7.03.1996 г. № 35-96 (с изм. и доп. на 27.08.1996 г.) // Вестник Банка России №11 от 21.03.1996 г.; №43 от 3.09.1996 г. 21. Указание Банка России «О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора"»от 25.12.1998 г. № 452-У (с изм. и доп. на 6.12.1999 г.) // Вестник Банка России №88 от 30.12.1998 г.; №77 от 14.12.1999 г. |