|
109 (его адекватности и эффективности) в отечественной банковской системе. Нашей задачей в данном случае является определение принципа надзорной деятельности, охватывающего вышеуказанную сферу функционирования банковской системы, что мы попытаемся сделать. Думается, наиболее полно его можно озвучить как принцип надзора за всеми рисками, имеющими место в деятельности кредитных организаций. Вслед за перечисленными базельскими принципами банковского надзора, принцип 14 также предполагает осуществление надзора за текущей деятельностью банков и посвящен надзору за системой внутреннего контроля. Данный надзор предполагает наличие у органов надзора возможности убедиться в том, что банки располагают системой внутреннего контроля, соответствующей характеру и масштабам их операций. «Цель внутреннего контроля, сказано в Консультативном письме, состоит в том, чтобы убедиться, что дела в банке ведутся рационально, с необходимой осмотрительностью, в соответствии с политикой и стратегией, разработанной советом директоров банка ... руководство банка в состоянии идентифицировать, оценивать и управлять рисками, которые принимает на себя банк». В Письме Банка России от 7 октября 1999 г. № 289-П «О мерах по повышению уровня внутреннего контроля в банках» 202. Отмечаются факты отсутствия в некоторых кредитных организациях служб внутреннего контроля, а также факты их малочисленных составов (1-2 специалиста). Кроме того, в нем указывается на формальное существование служб внутреннего контроля в некоторых кредитных организациях, которые не обеспечивают выполнение возложенных на них функций. В связи, с чем в названном Письме Банк России обязывает территориальные учреждения усилить надзор за данной сферой банковской деятельности. И.Ю. Седова также обращает внимание на то, что «при проведении инспекционных проверок этому вопросу должно уделяться первостепенное значение, поскольку в сферу внимания системы внутреннего контроля входят все стороны деятельности банка» 203. Таким образом, еще одним принципом банковского надзора является необходимость осуществления надзора за 202 Документ опубликован не был. См.: Справочная правовая система «Гарант». 203 Седова И.Ю. О работе надзорных подразделений территориальных учреждений банка России с проблемными банками//Денъги и кредит. 1999. № 10. С. 15. |
159 отражающей реальные проблемы деятельности банков по результатам аудиторских проверок»1. Кроме того, в Рекомендациях девятого Международного банковского конгресса в числе рекомендаций аудиторам указывается на активное взаимодействие с Банком России в части обмена информацией, разработки методологии анализа финансового состояния кредитной организации1 2. Таким об• разом, данный принцип можно сформулировать как принцип взаимодействия и делового сотрудничества между территориальными учреждениями Банка России и аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами). Ряд принципов (6-13,15) посвещены предъявлению органами надзора требований о достаточности капитала, о разумной кредитной политике, о процессе управления рисками в целом (кредитным, страновым, трансфертным, рыночным, процентным, рискам ликвидности, операционным, правовым, рискам репутации), о проведении банками политики, связанной с воспрепятствованием умышленному или неумышленому использованию банков преступными элет ментами. В целом, все перечисленные требования и условия, которыедолжны устанавливаться при банковском регулировании и контролироваться при банковском надзоре сфера проблем, стоящих перед банковским делом, несмотря на то, что оно регулируется банковскими правовыми нормами. Не ставя цель в рамках настоящей работы исследовать вопросы, связанные с банковским регулированием и банковским делом. Мы в данном случае можем лишь попытаться определить принцип надзорной деятельности, охватывающий вышеуказанную сферу функционирования банковской системы. Думается, наиболее полно его можно озвучить как принцип комплексности надзора за всеми рисками, имеющими место в деятельности кредитных организаций. Вслед за перечисленными базельскими принципами банковского надзо* ра, принцип 14 также предполагает осуществление надзора за текущей деятельностью банков и посвещсн надзору за системой внутреннего контроля в соот1См.: День банковского аудита//Деньги и кредит. 2000. №7. С.68. 2 См.: Рекомендации девятого Международного банковского конгресса (МЬК-2000) //Деньги и кредит. 2000. №7. С. 15. ветствии с частью 4 статьи 24 Закона о банках, кредитная организация обязана организовать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций. Данный надзор предполагает наличие у органов надзора возможности убедиться в том, что банки располагают системой внутреннего контроля, соответствующей характеру и масштабам их операций. «Цель внутреннего контроля, сказано в Консультативном письме, состоит в том, чтобы убедиться, что дела в банке ведутся рационально, с необходимой осмотрительностью, в соответствии с политикой и стратегией, разработанной советом директоров банка ... руководство банка в состоянии идентифицировать, оценивать и управлять рисками, которые принимает на себя банк». В Письме Банка России от 7 октября 1999 г. № 289-П «О мерах по повышению уровня внутреннего контроля в банках»1, отмечаются факты отсутствия в некоторых кредитных организациях служб внутреннего контроля, а также факты их малочисленных составов (1-2 специалиста). Кроме того, в нем указывается на формальное существование служб внутреннего контроля в некоторых кредитных организациях, которые не обеспечивают выполнение возложенных на них функций. В связи с чем в названном Письме Банк России обязывает территориальные учреждения усилить надзор за данной сферой банковской деятельности. И.Ю.Седова также обращает внимание на то, что «при проведении инспекционных проверок этому вопросу должно уделяться первостепенное значение, поскольку в сферу внимания о системы внутреннего контроля входят все стороны деятельности банка» . Таким образом, еще одним принципом банковского надзора является принцип обязательности осуществления надзора за системой внутрибанковского контроля. Принцип 21 предполагает удовлетворительное ведение каждым банком необходимой отчетности на основе последовательно проводимой бухгалтер1 2 1 Документ опубликован не был. См.: Справочная правовая система «Гарант». 2 Седова И.Ю. О работе надзорных подразделений территориальных учреждений банка России с проблемными банками Я Деньги и кредит. 1999. № 10. С. 15. |