73 законодательства и нормативных актов по вопросам банковской деятельности. Здесь следует отметить одно расхождение, в соответствии с которым в тексте Инструкции последние слова, касающиеся нормативных актов по вопросам банковской деятельности сужены рамками нормативных актов Банка России, тогда как в тексте Концепции Банковского кодекса этого нет. Нам представляется более правильным содержание Концепции Банковского кодекса, а не Инструкции, поскольку регулирование деятельности кредитных организаций не ограничивается помимо банковского и валютного законодательства нормативными актами Банка России. Подробнее об этом мы будем говорить позже. Наиболее полный перечень вопросов, ответы на которые можно получить в результате контактной проверки, предусмотрен в Консультативном письме. К ним относятся следующие: достоверность представляемой банком отчетности; операции, осуществляемые банком, и его финансовое состояние; эффективность системы управления и внутреннего контроля, применяемых банком: качество кредитного портфеля и достаточность обеспечения для покрытия возможных потерь по ссудам, а также резервов; компетентность управленческого аппарата; эффективность систем бухгалтерского учета и управленческой информации; проблемы, выявленные в процессе внешнего наблюдения или предшествующих проверок на местах; соответствие деятельности банка законам и правилам банковского регулирования, а также условиям, предусмотренным лицензией на осуществление банковской деятельности. Примерный перечень отдельный методов проведения проверок внутри данного вида описывается в п.7 вышеуказанной Инструкции. К ним относятся: изучение документов кредитной организации, информация содержащаяся в базах данных, собеседование с сотрудниками, проведение контрольных расчетов, тестирование аппаратно-программных устройств, используемых кредитной организацией для выполнения банковских |
лиалов;2) выявить на месте ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков; 3) проверить соблюдение кредитными организациями и их филиалами действующего банковского и валютного законодательства, а также нормативных актов по вопросам банковской деятельности. Здесь следует отметить одно расхождение, в соответствии с которым в тексте Инструкции последние слова, касающиеся нормативных актов по вопросам банковской деятельности сужены рамками нормативных актов Банка России, тогда как в тексте Концепции Банковского кодекса этого нет. Наиболее полный перечень вопросов, ответы на которые можно получить в результате контактной проверки, предусмотрен в Консультативном письме. К ним относятся следующие: -достоверность представляемой банком отчетности; -операции, осуществляемые банком, и его финансовое состояние; -эффективность системы управления и внутреннего контроля, применяемых банком; -качество кредитного портфеля и достаточность обеспечения для покрытия возможных потерь по ссудам, а также резервов; -компетентность управленческого аппарата; -эффективность систем бухгалтерского учета и управленческой информации; -проблемы, выявленные в процессе внешнего наблюдения или предшествующих проверок на местах; -соответствие деятельности банка законам и правилам банковского регулирования, а также условиям, предусмотренным лицензией на осуществление банковской деятельности. Примерный перечень отдельных методов проведения проверок внутри данного вида описывается в п.7 вышеуказанной Инструкции. К ним относятся: 128 изучение документов кредитной организации, информация содержащаяся в базах данных, собеседование с сотрудниками, проведение контрольных расчетов, тестирование аппаратно-программных устройств, используемых кредитной организацией для выполнения банковских операций их учета и составления документов. |