|
314 Т а б л и ц а 5.4 Модель эффективной налоговой системы РФ (отсутствие сведений о налогооблагаемой базе и ставках предполагает в качестве основы использование действующей схемы) Виды налогов и сборов Налогооблагаемая база Ставка налога Распределение по уровням ФУ:РУ:МУ. %. 1 2 3 1. Федеральные налоги и сборы 1.1. Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья В основном действующие ставки 50:20:30 1.2. Налог с продаж Объем выручки 10% Дифференцированно в зависимости от налоговой базы, бюджетной обеспеченности, размера социально-необходимого бюджета территории 1.3. Налог на фонд потребления в прибыли предприятий Фонд потребления в составе прибыли 35% с 50:20:30 1.4. Подоходный налог с физических лиц Минимум 10% Максимум 35% 50:20:30 1.5. Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды Объем выручки 10% 50:20:30* 1.6. Таможенная пошлина и таможенные сборы В основном действующие ставки 50:20:30 1.7. Федеральные лицензионные сборы Действующие ставки 50:20:30 1.8. Государственная пошлина Действующая ставка 50:20:30 1.9. Налог на игорный бизнес 50:20:30 1.10. Налог на поддержку депрессивных регионов 5% 100% федеральный уровень 2. Региональные налоги и сборы 2.1. Налог на имущество предприятий 50:20:30 2.2. Налог на пользование недрами 50:20:30 2.3. Лесной налог 50:20:30 2.4. Водный налог 50:20:30 |
На основе сформулированных требований к эффективной налоговой системе, а также с учетом необходимости упорядочения межбюджетных отношений, модель налоговой системы Российской Федерации может быть представлена в следующем виде (см. табл. 1). Таблица 1 Модель эффективной налоговой системы РФ (Отсутствие сведений о налогооблагаемой базе и ставках предполагает использование действующей схемы в качестве основы) Виды налогов и сборов Налогооблагаемая база Ставка налога. Распределение по уровням ФУ: РУ: МУ, %. 1 2 3 1. Федеральные налоги и сборы 1.1 Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья В основном – действующие ставки 45:20:35 1.2 Налог с выручки (продаж) Объем выручки 10% 45:20:35 1.3 Налог на фонд потребления в прибыли предприятий Фонд потребления в составе прибыли 35% 45:20:35 1.4 Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) Минимум 10% Максимум – 35% 45:20:35 1.5 Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды Объем выручки 10% 45:20:35 1.6 Таможенная пошлина и таможенные сборы В основном – действующие ставки 45:20:35 1.7 Федеральные лицензионные сборы Действующие ставки 45:20:35 1.8 Государственная пошлина Действующая ставка 45:20:35 1.9 Налог на поддержку депрессивных регионов В настоящее время его функции может выполнять НДПИ в части необщераспространенных природных ресурсов) 5% 100% – федеральный уровень 2 Региональные налоги и сборы 2.1 Налог на имущество предприятий 45:20:35 2.2 Лесной налог 45:20:35 2.3 Водный налог 45:20:35 2.4 Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами 45:20:35 2.5 Транспортный налог 45:20:35 2.6 Региональные лицензионные сборы 45:20:35 2.7 Налог на поддержку депрессивных муниципальных образований (его функции может выполнять НДПИ в части общераспространенных природных ресурсов) 5% в среднем 100% – региональный уровень 3 Местные налоги и сборы 3.1 Земельный налог 45:20:35 3.2 Налог на имущество физических лиц 45:20:35 3.3 Налог на игорный бизнес 45:20:35 3.4 Налог на наследование или дарение 45:20:35 3.5 Экологический налог за размещение объектов на муниципальных землях и загрязнение 45:20:35 69 |