|
2005 г., а доля налогов в чистом доходе с 57 до 91%. В результате доля предприятий в чистом доходе сократилась с 43% в 2000 г. до 9% в 2005 г. Таким образом средства, оставшиеся в распоряжении предприятий, в 2005 г. составили 6% от выручки. В результате реформы налогообложения существенно повысилась прогрессивность налоговой системы. В таблицах Приложения 3 приведены результаты модельных расчетов налоговой нагрузки на нефтяной сектор при различных мировых ценах на нефть для налоговой системы 2002 г. и налоговой системы 2005 г. Для обеспечения сопоставимости в обоих случаях расчеты проведены по условиям 2005 г. Как видно из приведенных данных, прогрессивность налоговой системы 2005 г. существенно выше по сравнению с налоговой системой 2002 г. При налоговой системе 2005 г. с ростом мировых цен на нефть и рентабельности производства доля налогов в чистом доходе повышается с 56% при цене нефти «Юралс» 12 долл./барр. до 91% при цене нефти 50 долл./барр., тогда как при налоговой системе 2002 г. соответственно с 56 до 76%. Таким образом, меры, реализованные в последние годы в России в ходе реформы налогообложения нефтегазового сектора, позволили повысить бюджетную эффективность налоговой системы, преодолеть ее регрессивность, нейтрализовать негативные налоговые последствия трансфертного ценообразования, обеспечить прозрачность установления налоговых ставок и приблизить российскую систему налогообложения к мировой практике. Динамика отдельных показателей развития нефтегазового сектора отражена на рисунках Приложения 4 данной научной работы. Транспорт Транспорт, наряду с другими инфраструктурными отраслями, обеспечивает базовые условия жизнедеятельности общества, являясь важным инструментом достижения социальных, эконом1гческих, внешнеполитических целей. Транспорт не только отрасль, перемещающая грузы и людей, а, в 76 |
Раздел 3 Реальный сектор экономики 221 наблюдалось падение роли налога на прибыль, снижение удельного веса ак цизов и прочих налогов. В целом удельный вес специальных налогов повы сился с 46% в 2000 г. до 80–88% в период 2004–2005 г. В табл. 20 приведены основные показатели налоговой нагрузки на неф тяной сектор в 2000–2005 гг. По нашим расчетам, доля налогов в выручке нефтяного сектора повысилась за данный период с 28,3% в 2000 г. до 59,5% в 2005 г., а доля налогов в чистом доходе – с 57 до 91%. В результате доля предприятий в чистом доходе сократилась с 43% в 2000 г. до 9% в 2005 г. Та ким образом средства, оставшиеся в распоряжении предприятий, в 2005 г. составили 6% от выручки. Таблица 20 Основные показатели налоговой нагрузки на нефтяной сектор в 2000–2005 гг. 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г.* Выручка, млрд долл. 53,23 54,26 60,12 77,68 107,52 148,58 Чистый доход, млрд долл. 26,35 23,96 25,29 36,35 60,40 97,60 Налоги, млрд долл. 15,04 17,88 21,42 29,06 48,80 88,41 Специальные налоги, млрд долл. 6,88 11,00 15,48 21,37 38,90 77,97 Чистый доход в расчете на 1 т добытой нефти, долл./т 81,54 68,82 66,62 86,25 131,64 208,10 Налоги на 1 т добытой нефти, долл./т 46,54 51,35 56,42 68,96 106,37 188,50 Чистый доход, % к вы ручке 50 44 42 47 56 66 Налоги, % к выручке 28,3 32,9 35,6 37,4 45,4 59,5 Налоги, % к чистому до ходу 57 75 85 80 81 91 Чистый доход, остаю щийся в распоряжении предприятий, % к выручке 21 11 6 9 11 6 Чистый доход, остаю щийся в распоряжении предприятий, % к чистому доходу 43 25 15 20 19 9 * Предварительная оценка. Источник: расчеты авторов. В результате реформы налогообложения существенно повысилась про грессивность налоговой системы. В табл. 21 и 22 приведены результаты мо дельных расчетов налоговой нагрузки на нефтяной сектор при различных ми ровых ценах на нефть для налоговой системы 2002 г. и налоговой системы 2005 г. Для обеспечения сопоставимости в обоих случаях расчеты проведены по условиям 2005 г. Как видно из приведенных данных, прогрессивность на логовой системы 2005 г. существенно выше по сравнению с налоговой сис темой 2002 г. При налоговой системе 2005 г. с ростом мировых цен на нефть РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2005 году тенденции и перспективы 222 и рентабельности производства доля налогов в чистом доходе повышается с 56% при цене нефти «Юралс» 12 долл./барр. до 91% при цене нефти 50 долл./барр., тогда как при налоговой системе 2002 г. – соответственно с 56 до 76%. Таблица 21 Показатели налоговой нагрузки на нефтяной сектор при налоговой системе 2002 г. Цена нефти «Юралс», долл./барр. 12 17 22 30 40 50 Выручка, млрд долл. 83,13 91,86 100,58 114,54 131,99 149,44 Чистый доход, млрд долл. 32,16 40,89 49,61 63,57 81,02 98,47 Налоги, млрд долл. 18,03 23,05 30,58 43,11 59,05 75,03 Налоги на 1 т добытой нефти, долл./т 38,44 49,14 65,20 91,92 125,92 159,99 Чистый доход, % к выручке 39 45 49 56 61 66 Налоги, % к выручке 22 25 30 38 45 50 Налоги, % к чистому доходу 56 56 62 68 73 76 Чистый доход, остающийся в распоряжении предприятий, % к выручке 17 19 19 18 17 16 Чистый доход, остающийся в распоряжении предприятий, % к чистому доходу 44 44 38 32 27 24 Источник: расчеты авторов. Таблица 22 Показатели налоговой нагрузки на нефтяной сектор при налоговой системе 2005 г. Цена нефти «Юралс», долл./барр. 12 17 22 30 40 50 Выручка, млрд долл. 83,13 91,86 100,58 114,54 131,99 149,44 Чистый доход, млрд долл. 32,16 40,89 49,61 63,57 81,02 98,47 Налоги, млрд долл. 18,10 23,61 31,82 47,57 68,51 89,46 Налоги на 1 т добытой неф ти, долл./т 38,58 50,34 67,86 101,43 146,08 190,74 Чистый доход, % к выручке 39 45 49 56 61 66 Налоги, % к выручке 22 26 32 42 52 60 Налоги, % к чистому доходу 56 58 64 75 85 91 Чистый доход, остающийся в распоряжении предпри ятий, % к выручке 17 19 18 14 9 6 Чистый доход, остающийся в распоряжении предпри ятий, % к чистому доходу 44 42 36 25 15 9 Источник: расчеты авторов. Раздел 3 Реальный сектор экономики 223 Таким образом, меры, реализованные в последние годы в России в ходе реформы налогообложения нефтегазового сектора, позволили повысить бюджетную эффективность налоговой системы, преодолеть ее регрессив ность, нейтрализовать негативные налоговые последствия трансфертного ценообразования, обеспечить прозрачность установления налоговых ставок и приблизить российскую систему налогообложения к мировой практике. Динамика отдельных показателей развития нефтегазового сектора от ражена на рис. 17–20. 20 50 80 110 140 170 200 230 260 290 320 350 380 410 мар.96 июл.96 ноя.96 мар.97 июл.97 ноя.97 мар.98 июл.98 ноя.98 мар.99 июл.99 ноя.99 мар.00 июл.00 ноя.00 мар.01 июл.01 ноя.01 мар.02 июл.02 ноя.02 мар.03 июл.03 ноя.03 мар.04 июл.04 ноя.04 мар.05 июл.05 ноя.05 Нефть Мазут Источник: рассчитано по данным Росстата. Рис. 17. Средние цены экспорта нефти и топочного мазута в 1996–2005 гг., долл./т |