|
т ковских программ, применять свои специальные знания для фальсификации про-* I грамм путем изменения первоначально правильных выходных данных. К данной категории относятся оперативные работники банков, программисты и операторы компьютерных систем. Поскольку финансовые организации принимают меры, направленные на противодействие отмыванию преступных доходов, риск обнаружения тех, кто пытается использовать банковскую систему в целях легализации преступных доходов, станоЩ вится существенно выше. Все чаще лица, занимающиеся отмыванием преступных« t доходов, обращаются за консультациями или услугами к высококвалифицированным специалистам, с тем чтобы они помогали в осуществлении их финансовых операций. Особую группу субъектов преступления составляют лица, профессионально занимающиеся легализацией. Наличие данной категории лиц характерно для офшоров. Речь идет об использовании для целей легализации услуг специальных брокеров и агентов, занимающихся поиском лиц, намеривающихся легализовыватъ средства в данной офшорной зоне. Эти же лица часто выступают в качестве посредников при открытии счетов, трастов и т. п. К услугам специалистов, профессионально занимающихся легализацией, прибегают в целях использования их контактов, опыта, знаний в области перевода денежных средств, а также местного законодательства. В зарубежной практике имелись случаи выявления специальных фирм, осуществляющих «отмывание» денег для различных преступных организации под свою ответственность за фиксированные комиссионные (обычно от 2 до 8% от суммы)188 Наличие достаточно большого объема преступных доходов, а также изменения действующего законодательства в части ужесточения со стороны государства мер по противодействию легализации преступно приобретенных средств привели к появлению так называемых финансовых консультантов. Это люди, специализирующиеся на разработке финансовых схем, а также анализе законодательства, регулирующего области хозяйственной деятельности, используемые в процессе легализации. Эта категория лиц путем проведения семинаров, выпуска монографий, а также дачи советов и рекомендаций способствует совершению данного преступления. Адвокаты, нотариуг сы, квалифицированные бухгалтеры и иные специалисты подобного рода выполняютШ ряд важных функций, помогая своим клиентам в организации и управлении их финансовой деятельностью. Прежде всего, они оказывают консультационные услуги физическим и юридическим лицам в таких вопросах, как инвестиционные операции, создание компаний, трастов, по' иным мероприятиям, требующим правового регулирования, равно как и в сфере налоговой оптимизации. Кроме того, специалисты в188 188Иванов Э. А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М., 1999. С.23. |
47 использующие возможности компьютерной техники для введения денежных средств, полученных преступным путем, в гражданский оборот. Для этой категории лиц, участвующих в легализации, характерны высокий профессионализм и, как правило, отсутствие уголовного прошлого. К специфической категории такого рода преступников следует отнести лиц, участвующих в легализации с помощью использования компьютерных банковских систем. Чаще всего указанные лица не только владеют специальными навыками в использовании ЭВМ, их устройств, но и могут пользоваться паролями и ключами банковских программ, применять свои специальные знания для фальсификации программ путем изменения первоначально правильных выходных данных. К данной категории относятся оперативные работники банков, программисты и операторы компьютерных систем. Легализации также могут способствовать иные лица, участие которых не должен исключать следователь в процессе расследования. К данной категории мы причисляем депутатов и высокопоставленных чиновников различных ведомств, без поддержки которых легализация в ряде случаев (особенно, когда речь идет о легализации крупных сумм денег) была бы невозможна. Особую группу субъектов преступления составляют лица, профессионально занимающиеся легализацией. Наличие данной категории лиц характерно для офшоров. Речь идет об использовании для целей легализации услуг специальных брокеров и агентов, занимающихся поиском лиц, намеривающихся легализовывать средства в данной офшорной зоне. Эти же лица часто выступают в качестве посредников при открытии счетов, трастов и т. п. К услугам специалистов, профессионально занимающихся легализацией, прибегают в целях использования их контактов, опыта, знаний в области перевода денежных средств, а также местного законодательства. В зарубежной практике имелись случаи выявления специальных фирм, осуществляющих «отмывание» денег для различных преступных организаций под свою 48 ответственность за фиксированные комиссионные (обычно от 2 до 8% от суммы). Наличие достаточно большого объема преступных доходов, а также изменения действующего законодательства в части ужесточения со стороны государства мер по противодействию легализации преступно приобретенных средств привели к появлению так называемых финансовых консультантов. Это люди, специализирующиеся на разработке финансовых схем, а также анализе законодательства, регулирующего области хозяйственной деятельности, используемые в процессе легализации. Эта категория лиц путем проведения семинаров, выпуска монографий, а также дачи советов и рекомендаций способствует совершению данного преступления. Осуществление всего процесса легализации, требующего от его участников определенных знаний, навыков и специальной подготовки, предполагает, что в нем участвуют несколько человек. Одному лицу достаточно сложно решить весь комплекс возникающих проблем, поэтому нередко на этапе подготовки к совершению преступления и на этапе его реализации действуют разные лица. В подавляющем большинстве легализация преступных доходов совершается преступной группой, состоящей из нескольких человек, которые действуют согласованно и часто с распределением ролей. Распределение ролей между виновными происходит в зависимости от места, времени совершения преступления и характера выполняемых ими действий. В связи с этим можно говорить об участниках выполнения отдельных этапов совершения преступления (налаживание каналов поступления денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, разработка способов введения имущества в легальный оборот) и участниках выполнения факультативных элементов (например, функции организатора, мелких исполнителей и т.д.). Как отмечалось в литературе, указанные группы обычно создаются Л Л Иванов Э. А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М., 1999. С.23. Яблоков Н.П. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений. Справочная система «Гарант». |