|
106 своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств. Основная цель бюджетов определение моментов времени, в которые у агропромышленного объединения будет недостаток или избыток денежных средств для того, чтобы разумно избежать кризисных явлений или смягчить их и рационально использовать временно свободные средства. Для бюджета необходимо большое количество первичной информации, которая, как правило, существует лишь в разрозненном виде в различных подразделениях объединения. Необходимо отметить, что, как правило, в корпорациях не существует единой службы, которая занималась бы сведением этой информации воедино для составления бюджетов. Эти функции выполняют разные службы, и нет возможности оперативного отслеживания и корректировок движения денежных средств. Кроме того, иногда происходит сознательное завышение показателей в разрозненных финансовых планах в надежде на то, что "денег дадут больше". Составление единого бюджета позволяет избежать подобных явлений и получить более объективную картину потребности в деньгах. На первом этапе необходимо определить поступления и расход денежных средств по контрактам, связанным с основной деятельности объединения, т. к. результаты планирования денежного потока по основной деятельности могут использоваться при планировании инвестиций и определении источников финансирования. Планирование денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняется на основе инвестиционных проектов, программы развития производства и договоров (как правило, агентских) с учетом поступления денежных средств от основной деятельности или от иных источников финансирования; приток денежных средств по инвестиционной деятельности определяется ее доходами от продажи основных фондов и прочих долгосрочных вложений. |
воздействие на величину денежного потока, и направить основные усилия на более точную оценку этих факторов в целях исполнения своевременно и в полном объеме контрактных отношений. Учет кассового бюджета позволяет: получить целостное представление о совокупной потребности в денежных средствах. принимать управленческие решения о более рациональном использовании ресурсов. анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели агропромышленного объединения. своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств. Основная цель учета бюджетов определение моментов времени, в которые у агропромышленного объединения будет недостаток или избыток денежных средств для того, чтобы разумно избежать кризисных явлений или смягчить их и рационально использовать временно свободные средства. Для учета бюджета необходимо большое количество первичной информации, которая, как правило, существует лишь в разрозненном виде в различных подразделениях объединения. Необходимо отмстить, что, как правило, в корпорациях не существует единой службы, которая занималась бы сведением этой информации воедино для составления бюджетов. Эти функции выполняют разные службы, и нет возможности оперативного отслеживания и корректировок движения денежных средств. Кроме того, иногда происходит сознательное завышение показателей в разрозненных финансовых планах в надежде на то, что "денег дадут больше". Составление единого бюджета позволяет избежать подобных явлений и получить более объективную картину потребности в деньгах. Учет кассового бюджета должен включать все денежные поступления и выплаты, которые удобно группировать по видам деятельности основная, инвестиционная и финансовая. На первом этапе необходимо определить поступления и расход денежных средств по контрактам, связанным с основной деятельности объединения, т. к. результаты планирования денежного потока по основной деятельности могут использоваться при планировании инвестиций и определении источников финансирования. Планирование денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняется на основе инвестиционных проектов, программы развития производства и договоров (как правило, агентских) с учетом поступления денежных средств от основной деятельности или от иных источников финансирования; приток денежных средств по инвестиционной деятельности определяется ее доходами от продажи основных фондов и прочих долгосрочных вложений. Планирование денежных потоков по финансовой деятельности осуществляется в целях обеспечения источников финансирования для основной и инвестиционной деятельности агропромышленного объединения по контрактам. Для расчета ожидаемых поступлений необходимо иметь данные о притоке денежных средств от продаж за наличные и о погашении дебиторской задолженности. На основе этих данных, базирующихся на бюджете продаж, составляется график ожидаемой инкассации наличности. Инкассация наличности процесс получения денежных средств за реализованную продукцию. Коэффициенты инкассации позволяют определить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж соответствующего периода. Определить значение коэффициентов инкассации можно на основе анализа денежных поступлений (погашения дебиторской задолженности) прошлых периодов. На основе ожидаемого объема продаж и рассчитанных коэффициентов |