|
97 консолидированной группы, поскольку только реализация продукта сторонним по отношению к группе агентам рынка создает ее реальные денежные потоки. В связи с этим стоит уделить особое внимание правильно поставленному управлению и анализу потоков денежных средств. Управление денежными потоками в разрезе контрактов включает: управление движения денежных средств; анализа потоков денежных средств; составление бюджета денежных средств и охватывает основные аспекты управления деятельности агропромышленного объединения. Управление денежным потоком в разрезе контрактов особенно валено для объединения с точки зрения необходимости: управления оборотным капиталом (оценки краткосрочных потребностей в наличных средствах и управления запасами); планирования временных параметров капитальных затрат; управления капитальными потребностями (финансирование за счет собственных средств или кредитов банка); управления затратами и их оптимизации с точки зрения более рационального распределения ресурсов корпорации в процессе производства; управления экономическим ростом. Проблемы в управлении денежными средствами при исполнении контрактов: менеджеры не имеют полной оперативной информации об источниках денежных поступлений, о суммах и сроках предстоящих платежей; финансовые потоки разрознены и несогласованны по времени; есть случаи утери платежных документов; кассовый план создается из обрывков информации; решение о распределении денежных средств принимается при мощном лоббировании со стороны различных слулсб; запросы на финансирование часто не соответствуют реальным потребностям; решения о привлечении кредитов принимаются без должной оценки их необходимой величины и сроков погашения. Основная задача анализа денежных потоков в разрезе контрактов заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. Для анализа денежных потоков основным документом является Отчет о |
позволит конкретизировать трансакционные издержки, возникающие при осуществлении договорных взаимоотношений и тем самым дать реальную картину затрат по каждому отдельно взятому контракту, а следовательно, и обозначить реальную прибыльность (убыточность) реализации конкретного договора, поскольку при традиционной системе учета достигнуть такого результата сложно. Как уже было отмечено ранее, момент передачи материальных ресурсов между предприятиями агропромышленного объединения определяется в основном обязательствами с последующей оплатой, когда эти ресурсы, будучи трансформированными в готовую продукцию или услугу будут проданы за пределы консолидированной группы, поскольку только реализация продукта сторонним по отношению к группе агентам рынка создает ее реальные денежные потоки. В связи с этим стоит уделить особое внимание правильно поставленному учету и анализу потоков денежных средств. Управление денежными потоками в разрезе контрактов включает: учет движения денежных средств; анализ потоков денежных средств; составление бюджета денежных средств и охватывает основные аспекты управления деятельности агропромышленного объединения. Управление денежным потоком в разрезе контрактов особенно важно для объединения с точки зрения необходимости: управления оборотным капиталом (оценки краткосрочных потребностей в наличных средствах и управления запасами); планирования временных параметров капитальных затрат; управления капитальными потребностями (финансирование за счет собственных средств или кредитов банка); управления затратами и их оптимизации с точки зрения более рационального распределения ресурсов корпорации в процессе производства; управления экономическим ростом. Проблемы в управлении денежными средствами при исполнении контрактов: менеджеры не имеют полной оперативной информации об источниках денежных поступлений, о суммах и сроках предстоящих платежей; финансовые потоки разрознены и несогласованны по времени; есть случаи утери платежных документов; кассовый план создастся из обрывков информации; решение о распределении денежных средств принимается при мощном лоббировании со стороны различных служб; запросы на финансирование часто не соответствуют реальным потребностям; решения о привлечении кредитов принимаются без должной оценки их необходимой величины и сроков погашения. Основная задача анализа денежных потоков в разрезе контрактов заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. Для анализа денежных потоков основным документом является Отчет о движении денежных средств, с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность агропромышленного объединения, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между финансовым результатом и изменением денежных средств. При анализе и учете потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Основная деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций (рис. 2.5). Приток Отток Денежная выручка от реализации Платежи по счетам поставщиков и продукции в текущем периоде подрядчиков Погашение дебиторской задолженности Выплата заработной платы Отчисление в бюджет и внебюджетные Поступления от бартера фонды Уплата процентов за кредиты Авансы, полученные от покупателей Отчисления на социальную сферу Рис. 2.5. Схема учета денежных потоков по контрактам от основной деятельности (авторская разработка) |