|
98 движении денежных средств, с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность агропромышленного объединения, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между финансовым результатом и изменением денежных средств. При анализе и управлении потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Основная деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственнокоммерческих функций (См. рис. 12). Приток , (кшаявыручкаотреализации продукции втекущемпериоде --------Ьш дебиторскойзадолженности -—* Поступленияотбартера Р " " ""'■■■ — ► полученныеотпокупателей 1 -► 1 Отток Платежипосчетампоставщикови ♦ подрядчиков ♦Выплатазаработнойплаты Отчислениевбюджетивнебюджетные фонды Уплатапроцентовзакредиты Отчислениянасоциальнуюсферу Рис. 12. Схема управления денежных потоков по контрактам от основной деятельности (авторская разработка) Управление инвестиционной деятельности включает управления продажей долгосрочных активов и доходы от инвестиций (См. рис. 13). |
есть случаи утери платежных документов; кассовый план создастся из обрывков информации; решение о распределении денежных средств принимается при мощном лоббировании со стороны различных служб; запросы на финансирование часто не соответствуют реальным потребностям; решения о привлечении кредитов принимаются без должной оценки их необходимой величины и сроков погашения. Основная задача анализа денежных потоков в разрезе контрактов заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. Для анализа денежных потоков основным документом является Отчет о движении денежных средств, с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность агропромышленного объединения, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между финансовым результатом и изменением денежных средств. При анализе и учете потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Основная деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций (рис. 2.5). Приток Отток Денежная выручка от реализации Платежи по счетам поставщиков и продукции в текущем периоде подрядчиков Погашение дебиторской задолженности Выплата заработной платы Отчисление в бюджет и внебюджетные Поступления от бартера фонды Уплата процентов за кредиты Авансы, полученные от покупателей Отчисления на социальную сферу Рис. 2.5. Схема учета денежных потоков по контрактам от основной деятельности (авторская разработка) |