|
Затем с использованием электронной таблицы строят прогнозные формы квартальной отчетности с учетом различных вариантов прогноза, приведенных ниже в таблице 2.12. Таблица 2.12 Анализ возможности утраты платежеспособности ЗАО квартале 2003 года, тыс. Дол Показатели Отчетные Вапианты 1 2 3 1 2 3 4 5 Отчет о (Ьинансовых пезультатах Выручка от реализации 53,40 66,40 71,17 71,17 Затраты: Сырье и материалы Прочие 34,20 12.30 45,58 45,58 45,58 15.29 15,29 15,29 Налогооблагаемая прибыль 6.90 5.53 10,30 10.30 Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли 2,55 2,05 3,81 . 3,81 Чистая прибыль 4,35 3,48 6,49 6,49 Дивиденды к выплате 1.74 2,55 Реинвестированная прибыль 2,61 3,48 6,49 3,94 Баланс предприятия Актив Основные средства 15,20 15.20 15,20 15,20 Запасы и затраты 19,60 26,12 26,12 26,12 Денежные средства, расчеты и прочие активы 5,50 6,84 6.84 6,84 Баланс 40,30 48,16 48,16 48,16 Пассив Источники собственных средств 23,30 23,30 23,30 23,30 Прибыль отчетного периода Долгосрочные заемные средства 4.60 4.60 4.60 4.60 Срочная кредиторская задолженность 12.40 16,78 13.77 16.32 Баланс 40,30 48.16 48.16 48.16 Показатель Кп 2.02 1.96 2,41 2.02 Показатель Кос 50.6 49,1 58,2 50,5 Показатель Кув 0.98 1,21 1,01 |
денных ниже в табл. 4.3.3. Таблица 4.3.3 Анализ возможности утраты платежеспособности ЗАО “ Призма” в I квартале 1995 года, тыс. дол. США Показатели Отчетные данные Варианты 1 2 3 Отчет о финансовых результатах Выручка от реализации 53,40 66,40 71,17 71,17 Затраты: Сырье и материалы Прочие 34,20 12,30 45,58 15,29 45,58 15,29 45,58 15,29 Налогооблагаемая прибыль 6,90 5,53 10,30 10,30 Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли ....... 2,55 2,05 3,81 3,81 Чистая прибыль 4,35 3,48 6,49 6,49 Дивиденды квыплате 1,74 1 2,55 Реинвестированная прибыль 2,61 3,48 6,49 3,94 Баланс предприятия Актив Основные средства 15,20 15,20 15,20 15,20 Запасы и затраты 19,60 26,12 26,12 26,12 Денежные средства, расчеты и прочие активы 5,50 6,84 6,84 6,84 Баланс 40,30 48,16 48,16 48,16 Пассив Источники собственных средств 23,30 23,30 23,30 23,30 Прибыль отчетного периода Ш Долгосрочные заемные средства 4,60 4,60 4,60 4,60 Срочная кредиторская задолженность 12,40 16,78 13,77 16,32 Баланс 40,30 48,16 48,16 48,16 Показатель Кп 2 , 0 2 1,96 2,41 2 , 0 2 Показатель Кос 50,6 49,1 58,2 50,5 Показатель Кув Р 0,98 1 , 2 1 1 , 0 1 Варианты прогноза могут быть построены исходя из различных сценариев развития ситуации. В частности, прогнозные оценки в значительной степени зависят от варианта оценки продукции предприятия. Возможны следующие варианты: цена не меняется, цена растет пропорционально темпам инфляции (вариант 1 ), цена растет пропорционально темпам роста цен на сырье (варианты 2 и 3). Прогнозируемый прирост оборотных средств на конец следующего |