|
в своей работе аналитик руководствуется информацией, полученной из различных источников. И сточникам и инф ормации о деятельности субъекта являются следующие данные: ■ нормативные документы, регламентирующие деятельность проверяемого субъекта; ■ официальные публикации в юридических изданиях, профессиональных, отраслевых и региональных журналах, в монографиях; ■ статистическая отчетность; ■ бухгалтерская отчетность; ■ банковская отчетность; ■ устав субъекта хозяйствования; ■ протоколы заседаний совета директоров, собраний акционеров, других органов управления; ■ контракты, договора, соглашения; ■ отчеты аудиторов, консультантов; ■ материалы налоговых проверок и судебных процессов; ■ бизнес-план предприятия на прогнозный период; ■ сведения, полученные из бесед с руководством; ■ сведения, полученные из визуального осмотра основных производственных мест т.п. Столь глубокое изучение деятельности банка возможно при наличии всех необходимых для этого документов. Однако большинство из них является внутренней информацией, не доступной внешнему пользователю. Легализация преступных доходов и борьба с этим явлением представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются. Следовательно, для того, чтобы качественно оказывать противодействие, легализации доходов, полученных преступным путем, необходимо изучить финансовые механизмы теневого бизнеса, структуру, стадии, схемы, модели. 110 |
увеличениедоли услугвструктуреВВП(внутреннеговалового продут) приуменьшении удельноговесаматериальногопроизводства.4 1 Таким образом, легализация преступных доходов приобретает устойчивый общественно опасныйхарактертолько при появлении в обществе крупных криминальных структур, а недостаточный государственный контроль за деятель:юстъю различного рода хозяйствующих субъектов приводит к реальной возможности совершения рассматриваемогопреступления. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, есть, в первую очередь, явление социальное, его возникновение обусловлено происходящими в обществе процессами. В результате перед обществом возникаютзадачи, которыетребуют решения различными методами, включая применение нормуголовногоправа КакподчеркивалпрофессорЯМ. Брайнин,«изданиеновыхзаконов должно являться результатом назревших общественных потребностей, а поскольку речь идет об уголовных законах, то оно должно основываться и на глубоком изучении конкретных причин и условий, создающих возможность возникновения преступлений, а также на изучении качественных изменений в их развитии».42 Оценивая легализацию как общественно опасное социальное явление, законодатель устанавливает запрет на его совершениепутемизданиясоответствующегоуголовногозакона Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами,которыепосгошшосовфшенствуклся. Моделиотмываниякриминальныхфондовденежныхсредств Трехфазовая модель. О:и является наиболее распространешой и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (placement), расслоение(layering)итггеграция(bitegratkm).Указанныетристадиимогутосуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизмалегализациииогтребований,iгредьявляемыхпреступнойорганизацией.43 41 Материалы конференции «Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег» С.Петербург, 2000. С.74-76. 42 Брайнин Л.М. Уголовный закон и его применение. М., 1967. С.8. “’Моденов А. К. Отмывание денег. С-Пб.: 1997. С.22-24. |